首页 > 税务师 > 每日一练 > 税法一

税务师《税法一》每日一练:自产用于连续生产或用于其他方面的税收政策(2024.01.11)

普通 来源:正保会计网校 2024-01-11

别再“躺平”了,起来学习了!税务师考试可不是翻翻书就能通过的,需要你用心对待。从税务师《税法一》每日一练开始,冲击税务师证书

单选题

甲卷烟厂为增值税一般纳税人,2024年3月发生如下业务:当月销售甲类卷烟200箱,不含税销售额为760万元;将250箱同类卷烟转移给下设的非独立核算门市部,门市部当月将其销售,取得不含税销售额1000万元,则甲卷烟厂当月应缴纳的消费税为( )万元。

A、640.35 

B、964.35 

C、992.35 

D、996.85 

查看答案解析
【答案】
C
【解析】
纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品,应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税。
甲卷烟厂当月应缴纳的消费税=(760×56%+200×150÷10000)+(1000×56%+250×150÷10000)=992.35(万元)。

【提示】(1)纳税人自产自用的应税消费品,按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税;没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算纳税。

实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式:

组成计税价格=(成本+利润)÷(1-比例税率)

实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式:

组成计税价格=(成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(1-比例税率)

(2)委托加工的应税消费品,按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税;没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算纳税。

实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式:

组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(l-比例税率)

实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式:

组成计税价格=(材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率)÷(1-比例税率)

(3)进口的应税消费品,按照组成计税价格计算纳税。

实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式:

组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税比例税率)

实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式:  

组成计税价格=(关税完税价格+关税+进口数量×消费税定额税率)÷(1-消费税比例税率)

点击进入“每日一练——免费在线测试”>>

税务师:每日一练《税法二》(01.11)

税务师:每日一练《财务与会计》(01.11)

税务师:每日一练《涉税服务相关法律》(01.11)

税务师:每日一练《涉税服务实务》(01.11)

税务师每日一练题目都是网校老师精心整理的,每一道题都会有相应知识点的考查,并提供答案解析,建议您做完题之后再去查看答案。每日一练还提供专业点评,每周根据大家的测试结果,对于正确率较低的题目进行一下点评,以帮助大家理解。祝大家考试顺利!

打开APP 订阅最新报考消息

报考指南

今日热搜

热点推荐

精品课程

税务师-超值精品班

课题结合 精读精讲

免费试听85200人已学

五分钟了解税务师

扫码关注公众号

正保会计网校

接收更多考试资讯

扫码找组织

有奖原创征稿
客服 首页
取消
复制链接,粘贴给您的好友

复制链接,在微信、QQ等聊天窗口即可将此信息分享给朋友