税务师《涉税服务实务》每日一练：进项税额（2024.01.07）

普通来源：正保会计网校 2024-01-07

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多选题

《增值税及附加税费申报表附列资料（表二）》中“二、进项税额转出额”中填写的项目有（　）。

A、红字专用发票信息表注明的进项税额

B、运输费用增值税专票金额

C、用于简易计税方法征税项目用的进项税额

D、上期留抵税额抵减欠税

E、免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额抵减额

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【答案】

ACDE

【解析】

《增值税及附加税费申报表附列资料（表二）》中“二、进项税额转出额”中反映的本期进项税额转出额中包括：免税货物用；集体福利、个人消费；非正常损失；按简易计税方法征税项目用；免抵退税办法不得抵扣的进项税额；纳税检查调减进项税额；红字专用发票信息表注明的进项税额；上期留抵税额抵减欠税；上期留抵税额退税；异常凭证转出进项税额；其他应作进项税额转出的情形。其中，免抵退税办法不得抵扣进项税额抵减额在表二第18行中用负数表示。

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