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单选题
1、某生产企业(增值税一般纳税人),2014年11月销售产品取得含税销售额105.3万元,为销售货物出借包装物收取押金28.56万元,约定5个月内返还;当月没收逾期未退还包装物的押金5.85万元。该企业2014年11月上述业务计税销售额为( )万元。
A、88
B、95
C、102.96
D、103.56
【正确答案】 B
【答案解析】
纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金,单独记账的,时间在1年内又未过期的,不并入销售额征税;但对逾期未收回不再退还的包装物押金,应按所包装货物的适用税率计算纳税。因此该企业11月计税销售额=(105.3+5.85)÷(1+17%)=95(万元)。
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2015-01-20
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