当你真正想完成一件事时，根本不会在意别人是否看到。备考漫漫长路，让小编和你一起默默地走下去吧。每日一练题目以知识点为单元，针对知识点做深入解析，让大家每天进步一点点，以下是《税法一》每日一练。
多选题
某有出口经营权的生产企业（一般纳税人），2016年10月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为368000元，已支付不含税运费5800元并取得增值税专用发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为150000元，出口货物的离岸价格为42000美元（题中的价格均为不含税价格，增值税税率为17%，出口退税率13%，美元对人民币汇率为1∶6.2），下列表述正确的有（ ）。
A、当期免抵退税不得免征和抵扣税额为9888元
B、当期应退增值税37466元
C、当期免抵退税额32136元
D、当期应退增值税27810元
E、当期免抵增值税额4326元
【正确答案】ACDE
【答案解析】免抵退税不得免征和抵扣税额＝6.2×42000×（17％－13％）－13200×（17％－13％）＝9888（元）
应纳税额＝150000×17％－（368000×17％＋5800×11％－9888）＝－27810（元）
当期免抵退税额＝6.2×42000×13％－13200×13％＝32136（元）
当期应退税额＝27810（元）
当期免抵税额＝32136－27810＝4326（元）
此题在应试指南104页。
税务师考试《涉税服务相关法律》每日一练（2018-6-10）
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