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王艳龙老师为您解读:税务师和注会的相同与不同之处

普通 来源:正保会计网校 2022-03-18

作为财会界赫赫有名的两大证书,税务师和注会不仅考试时间适宜,考试科目也有很多相似之处。所谓知己知彼,方能百战不殆,快来跟随网校王艳龙老师一起了解一下二者的相同与不同之处吧:

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▍考试简介

2022年税务师考试时间为11月19-20日,注会考试时间为8月26日-28日,两个考试距离2个多月时间,考完注会后有充分的时间冲刺备考税务师,非常适合一起备考。


税务师注会

考试科目

税法(Ⅰ)、税法(Ⅱ)、财务与会计、涉税服务相关法律、涉税服务实务

会计、审计、财务成本管理、税法、经济法、公司战略与风险管理

考试时长

2.5个小时

会计:3个小时

审计、财务成本管理:2.5个小时

税法、经济法、公司战略与风险管理:2个小时

题型题量

税法(Ⅰ)、税法(Ⅱ)、财务与会计:40个单选题、20个多选题、2个计算题(选择类型)、2个综合分析题(选择类型)

涉税服务相关法律:40个单选题、20个多选题、5个综合分析题(选择类型)

涉税服务实务:20个单选题、10个多选题、5个简答题(主观题)、2个综合分析题(主观题)

会计:13个单选题、12个多选题、2个计算分析题(主观题)、2个综合题(主观题)

审计:20个单选题、15个多选题、6个简答题(主观题)、1个综合题(主观题)

财务成本管理:13个单选题、12个多选题、4个计算分析题(主观题)、1个综合题(主观题)

税法:26个单选题、16个多选题、4个计算回答题(主观题)、2个综合题(主观题)

经济法:26个单选题、16个多选题、4个案例分析题(主观题)

公司战略与风险管理:26个单选题、16个多选题、4个简答题(主观题)、1个综合题(主观题)

▍考试内容

注会《会计》与税务师《财务与会计》

税务师的财务与会计是注会的会计加财管的简版,降低了一些难度。财务与会计前半本书讲的是财务管理内容,后半本书讲的是会计内容。备考税务师的时候需要在答题技巧方面多关注一下。


相同不同

注会《会计》与税务师《财务与会计》的会计部分

涉及的会计处理都一样,均涉及以下内容:总论(会计基本假设、会计信息质量要求、会计要素等)、存货、固定资产、无形资产、投资性房地产、资产减值、流动负债、非流动负债、职工薪酬、借款费用、或有事项、金融资产、租赁、持有待售的非流动资产、所有者权益、收入费用和利润、政府补助、所得税、非货币性资产交换、债务重组、外币交易、财务报告、会计政策、会计估计及其变更和差错更正、资产负债表日后事项

注会会计对资产等的讲解更加复杂、更加关注细节,而税务师大多侧重于框架性的讲解。

注会独有的内容:合营安排、金融资产转移、套期会计、外币财务报表折算、中期财务报告、企业合并、合并财务报表、公允价值计量、政府及民间非营利组织会计。

税务师中独有的内容有:企业破产清算会计

注会《财务成本管理》与税务师《财务与会计》的财管部分

基本框架大致相同,均涉及以下内容:财务管理的目标与利益相关者的要求、货币时间价值、风险与收益率、财务预测、本量利分析、全面预算、资本成本、资本结构、股利分配、长期筹资、投资管理、营运资金管理、财务分析与评价注会讲解的情形更加复杂,税务师仅简单讲解思路。同时注会中的以下章节在税务师中不涉及:第七章 期权价值评估、第十四章 标准成本法、第十五章 作业成本法、第十七章 短期经营决策、第十九章 责任会计、第二十章 业绩评价
右戳查看具体分析:税务师&注会的科目相似度>

注会《税法》与税务师《税法一》、《税法二》、《涉税服务实务》

注会的税法对应税务师的三税。税一税二基本上把所有的税种都涵盖了,实务里面可能有一些在注会的税法里没有牵涉到的内容,因为它有一些实务的内容。

税务师有三本教材,而注会只有一本,所以注会税法的面没有税务师那么宽,深度也没有那么深。而税务师的税一、税二讲得更为细致,知识点更宽一些。


相同不同
税法和税法一

核心内容重合,均涉及以下9税,2费:

增值税、消费税、城市维护建设税、土地增值税、资源税、车辆购置税、环境保护税、烟叶税、关税、教育费附加、地方教育附加。

注会税法讲解更深层次,税务师更侧重基础知识的讲解,全面且细腻。同时注会中的以下税种及其他内容在税务师中不涉及:

企业所得税法、个人所得税法、船舶吨税法、城镇土地使用税、耕地占用税、房产税法、契税法、车船税法、印花税法、国际税收税务管理实务、税收征收管理法、税务行政法制

税法和税法二

涉及的实质内容基本一致,均涉及以下内容:企业所得税、个人所得税、国际税收、印花税、房产税、车船税、契税、城镇土地使用税、耕地占用税、船舶吨税

注会税法中印花税、房产税、契税、城镇土地使用税涉及的税收优惠比税务师《税法(Ⅱ)》简洁,税务师罗列的税收优惠较多。

税务师《税法(Ⅱ)》中独有的内容:房地产开发经营业务的所得税处理、车船税保险机构代收代缴、委托交通运输部门海事管理机构代为征收船舶车船税,需要注意的是该内容比较少,在税务师中不属于重点内容,所以影响不大。

税法和实务

涉及的实体税种内容一致:增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、烟叶税、关税、船舶吨税、资源税、环境保护税、城镇土地使用税、耕地占用税、房产税、契税、土地增值税、车辆购置税、车船税、印花税。

另外都涉及《征管法》的相关规定。

注会税法中对实体税种的介绍要比税务师《涉税服务实务》更为详细。

税务师《涉税服务实务》除了对实体税种的考查,还会考查纳税申报表的填写以及相关的会计处理,将税法和会计进行了结合。另外对于《征管法》的介绍更为详细,考核更细化。

右戳查看具体分析:税法&税法一 | 税法&税法二税法&实务

✔注会《经济法》与税务师《涉税服务相关法律》

注会的《经济法》对应税务师的《涉税服务相关法律》,两者的考试内容有重合,相似度可达到90%。大多数的法其实都是重合的,有个别的法还是需要多关注一些细节。


相同不同
注会《经济法》与税务师《涉税服务相关法律》民商法部分基本相同,均涉及以下内容:物权法律制度、合同法律制度、合伙企业法律制度、公司法律制度、企业破产法律制度

在共有涉及的部分,注会《经济法》的难度会比税务师《涉税服务相关法律》要高。

注会《经济法》独有的内容:证券法、国有资产法律制度、反垄断法律制度、涉外经济法律制度;

《涉税服务相关法律》独有的内容:行政法律制度、侵权责任法、刑事法律制度、诉讼法律制度

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声明:本文为正保会计网校老师原创文章,转载请注明出处。

网校老师认为注会和税务师都至少需要学三遍,才能够比较有把握地拿下考试。春种一粒粟,秋收万颗子。此时正是春暖花开、草长莺飞的季节,大家的备考之旅也应该提上日程了!扎扎实实学一年,争取将两个证书都拿下!右戳查看:同时备考税务师+注会的常见问题解答

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