2021年税务师《涉税服务实务》大纲变化对比表 |
2020年 | 2021年 | 变化 |
第一章 导论 | 第一章 导论 |
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一、税务师概述
（一）熟悉税务师的服务范围
（二）了解税务师行业的特点
（三）熟悉税务师的执业原则 二、税务代理制度的产生与发展
（一）了解税务代理制度产生与发展的基本历程
（二）了解税务代理在税收征纳关系中的作用
三、熟悉我国税务师职业资格制度和税务师事务所的设立、变更（行政登记、和变更登记）
四、熟悉涉税专业服务的范围和税务师的执业规则 五、熟悉涉税专业服务的法律关系与法律责任
六、了解税务师的职业道德 | 一、 涉税专业服务概述
（一） 熟悉涉税专业服务的概念及特点
（二） 了解涉税专业服务的产生与发展
（三） 掌握涉税专业服务的地位与作用
二、 我国涉税专业服务机构及业务范围
（一） 熟悉我国涉税专业服务机构的种类
（二） 掌握我国涉税专业服务范围的大类
三、 我国涉税专业服务行政监管的范围
（一） 熟悉从业信息管理的内容
（二） 掌握信用评价的内容
（三） 了解公告推送的内容
（四） 熟悉违法违规责任
（五） 了解优化服务的措施 | 全部重新编写 |
第二章 税务管理概述 | 第二章 税收征收管理 | 章节名称变动 |
一、税务管理体制 （一）了解我国分税制财税管理体制
（二）熟悉我国现行的税务管理机构的设置及其职能划分 二、税收征收管理程序及要求
（一）掌握税务登记管理、账簿凭证管理、纳税申报、税收票证管理、纳税信用管理和纳税评估和风险管理
（二）熟悉税务机关征收税款的基本方法、税务检查的基本形式 三、征纳双方的权利、义务和责任
（一）熟悉在征纳关系中税务机关的权利、义务，纳税人、扣缴义务人的权利、义务
（二）掌握纳税人、扣缴义务人的法律责任 | 一、 税务管理体制
（一） 了解税务管理体制的概念
（二） 了解税务管理体制的内容
（三） 了解税务机构职责
（四） 了解税务机构设置及各级税务机关的职责分工
二、 征纳双方权利、 义务
（一） 熟悉税务机关的权利义务
（二） 熟悉纳税人的权利义务
三、 税务管理
（二） 掌握账簿凭证管理
（四） 熟悉纳税申报
（五） 掌握税收风险管理
（六） 掌握纳税信用管理
（七） 了解税务管理信息化
四、 税款征收（缴纳）
（一） 熟悉税款征收的方式
（二） 熟悉税款征收的措施
五、 税务检查
（一） 掌握税务检查范围
（二） 掌握税务检查程序方法4
六、 征纳双方的法律责任
（一） 了解税务机关的法律责任
（二） 熟悉纳税人的法律责任
（三） 掌握涉税专业服务的法律关系与法律责任 | 内容重新编写，内容无实质性变化。 |
第三章 涉税服务业务
一、纳税申报代理与其他税务事项代理
（一）了解申报代理服务和其他税务代理事项服务的要求和种类
（二）熟悉申报代理服务和其他税务代理事项的基本业务流程和注意事项
五、其他涉税服务业务
（一）了解其他涉税服务业务的规范
（二）了解其他涉税服务的种类 | 第三章 涉税专业服务程序与方法
一、涉税专业服务的基本程序
（一）熟悉涉税专业服务业务的承接程序
（二）熟悉涉税专业服务业务的计划制定
（三）熟悉涉税专业服务业务的实施程序
（四）熟悉涉税专业服务的业务记录
（五）熟悉涉税专业服务的业务成果
第八章 其他税务事项代理服务的规定 七、 其他税务事项代理服务的规定
（ 一） 熟悉清税注销代理服务的内容与要求
（ 二） 熟悉国际税收代理服务的内容与要求
（ 三） 了解其他代理服务 | 内容重新编写，主要章节发生变动，由第三章第一节纳税申报代理与其他税务事项代理拆分为第三章第一节涉税专业服务的基本程序和第八章纳其他纳税务事项代理服务的规定 |
第三章 涉税服务业务
二、一般税务咨询、专业税务顾问和税收策划
（一）了解一般税务咨询、专业税务顾问和税收策划的内容。
（二）熟悉一般税务咨询、专业税务顾问和税收策划应遵循的原则
（三）掌握一般税务咨询、专业税务顾问和税收策划的基本业务流程
第十四章 税务咨询与税务顾问
一、税务咨询
（一）熟悉税务咨询的内容和形式
（二）掌握税收政策运用咨询的操作要点
二、了解税务顾问的基本内容
三、现代税务咨询—税收策划
（一）了解税收策划的特点和作用
（二）了解税收策划的基本程序、方法和操作要点 | 第七章 税务咨询服务
一、 一般税务咨询服务
（一） 了解一般税务咨询的内容和方式
（二） 了解一般税务咨询的实施步骤
（三） 熟悉一般税务咨询的案例分析
二、 专业税务顾问服务
（一） 了解专业税务顾问服务及其特点
（二） 熟悉专业税务顾问服务的内容和方式
（三） 了解专业税务顾问服务的实施步骤（ 基本程序）
（四） 熟悉专业税务顾问服务的案例分析
三、 税收策划服务
（一） 了解税收策划及其特点
（二） 熟悉税收策划的服务内容
（三） 了解税收策划的实施步骤（ 基本程序）
（四） 熟悉税收策划的案例分析 | 内容重新编写，主要章节发生变动，由第三章第二节一般税务咨询、专业税务顾问和税收策划与第十四章税务咨询与税务顾问共同独立成为第七章税务咨询服务。 |
三、涉税鉴证
（一）了解涉税鉴证的概念和特点
（二）熟悉涉税鉴证的种类和遵循原则
（三）熟悉涉税鉴证需要注意的事项，熟悉涉税鉴证的基本业务流程 | 第六章 涉税鉴证与纳税情况审查服务
一、 涉税鉴证业务概述
掌握涉税鉴证业务的相关原则、 程序和方法
七、税务司法鉴定服务
（一）熟悉税务司法鉴定业务鉴定事项的范围、业务承接与实施的程序、 方法和要求
（二）了解出具意见书、业务记录和鉴定人出庭作证的有关规定 | 内容重新编写，主要章节发生变动，由第三章第三节涉税鉴证 改变为 第六章第一节涉税鉴证业务概述。
新增税务司法鉴定服务 |
四、纳税情况审查
（一）了解纳税审查的要求和种类
（二）熟悉纳税审查的基本流程 | 第六章 涉税鉴证与纳税情况审查服务 八、 纳税情况审查服务
（一） 掌握纳税情况审查的业务范围与目标
（二） 熟悉纳税情况审查业务承接与委派、 业务计划与实施、 业务记录与成果的有关程序、 方法和要求 | 内容重写编写，主要章节发生变动，由第三章第四节纳税情况审查 改变为 第六章第八节涉税鉴证与纳税情况审查服务。 |
第四章 税务登记代理 |
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一、企业税务登记代理
（一）熟悉企业信息报告制度
（二）了解商事制度改革后实施五证合一的税务登记办法及相关规定
（三）了解企业设立、变更、注销等税务登记的基本规程
（四）掌握代理企业税务登记的操作要点 二、纳税事项税务登记代理
（一）了解增值税一般纳税人认定登记的管理制度
（二）掌握代理增值税一般纳税人认定登记的操作要点
（三）了解代理税种认定登记的基本内容与操作要点 | 第二章 税收征收管理 三、 税务管理
（一） 熟悉税务登记管理（纳税人识别管理） | 内容重新编写，主要章节发生变动，由第四章税务登记管理 改变为 第二章第三节中的知识点熟悉税务登记管理（纳税人识别管理） |
第五章 发票领用与审核代理 |
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一、熟悉发票种类和适用范围
二、掌握发票领用的政策和操作规定、了解增值税电子发票和印制单位名称普通发票的政策规定
三、掌握增值税发票管理新系统的发票填开各种具体要求及操作要点 四、熟悉代理审核增值税发票的基本内容及操作要点
五、熟悉发票违章处罚的具体规定 | 第二章 税收征收管理 三、 税务管理
（三） 熟悉发票管理 第八章 其他税务事项代理服务的规定
一、 发票相关代理服务的内容
（ 一） 熟悉发票相关代理服务的内容
（ 二） 熟悉发票相关代理基本业务的实施程序
（ 三） 掌握代理业务的重点关注事项 | 内容重新编写，主要章节发生变动，由第四章税务登记管理 改变为 第二章第三节中的知识点熟悉发票管理以及第八章第一节发票相关代理服务的内容 |
第六章 建账建制代理记账实务 |
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一、了解代理建账记账的适用范围
二、熟悉代理建立简易账或复式账的基本要求 三、熟悉代理建立财务制度的基本内容
四、熟悉代制记账凭证、代作账务处理、代理编制会计报表的操作规范 | 第八章 其他税务事项代理服务的规定
五、 代理记账服务的规定
（一） 熟悉代理记账的服务内容
（二） 熟悉代理记账基本业务的要求
（三） 掌握代理业务的操作规范与重点关注事项 | 内容重新编写，主要章节发生变动，由第六章建账建制代理记账实务 改变为 第八章第五节代理记账服务的规定 |
第七章 企业涉税会计核算 | 第四章 涉税会计核算 | 章节发生变动并重新表述 |
一、企业主要会计科目的设置
（一）了解企业涉税会计核算的会计科目设置
（二）熟悉各科目核算内容及“应交税费——应交增值税”各专栏与“应交税费——未交增值税”的核算要点
二、工业企业涉税会计核算
（一）熟悉工业企业供、产、销环节的业务流程
（二）掌握各环节增值税涉税会计核算
（三）熟悉消费税应税消费品工业企业有关消费税的涉税核算
（四）了解其他税费的核算
（五）掌握企业所得税的涉税核算
（六）熟悉出口货物“免、抵、退”税的会计核算
三、熟悉商业企业购、销环节的业务流程及各环节增值税涉税会计核算
四、熟悉商业企业金银首饰消费税的涉税核算
五、掌握全面营改增后的增值税会计核算 |
一、 涉税会计核算概述
二、 货物与劳务税会计核算
（一） 掌握增值税会计核算
（二） 掌握消费税会计核算
三、 所得税会计核算
（一） 了解企业所得税会计核算
（二） 熟悉个人所得税会计核算
四、 其他税种会计核算
| 内容重新编写，主要章节发生变动，由第七章企业涉税会计核算 改变为 第四章涉税会计核算 |
第八章 代理纳税审查方法
一、掌握代理纳税审查的基本方法
二、了解代理纳税审查的基本内容
（一）熟悉代理审核会计报表、会计账簿、会计凭证的主要内容
（二）掌握不同委托人代理审查的侧重点
三、熟悉调账基本方法和基本原则 | 第三章 涉税专业服务程序与方法
二、纳税审核方法概述
（一）了解纳税审核技术与涉税服务业务的关系
（二）掌握纳税审核基本方法
第四章 涉税会计核算
五、涉税账务调整
（一）熟悉涉税账务调整的类型
（二）掌握涉税账务调整的基本方法 | 章节发生变动，由第八章拆分到第三章和第四章中，内容重新编写。 |
第九章 货物和劳务税纳税申报代理和纳税审核 |
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一、增值税纳税申报代理
（一）掌握代理增值税一般纳税人的增值税纳税申报
（二）熟悉代理增值税小规模纳税人的增值税纳税申报
二、增值税纳税审核
（一）掌握代理增值税征税和免税范围的确定，熟悉货物销售额、应税劳务额、销售不动产、转让无形资产销售额的审核与销项税额、进项税额的结转、应纳税额的审核
（二）掌握增值税小规模纳税人应税销售额、应纳税额的审核
三、代理消费税纳税申报
四、熟悉代理消费税应税销售额，适用税目、税率，纳税环节的审核 | 第三章 涉税专业服务程序与方法
三、货劳税纳税审核方法
（一）掌握增值税的纳税审核方法
（二）熟悉消费税的纳税审核方法
第五章 纳税申报代理服务
一、货物与劳务税纳税申报代理
（一）掌握增值税纳税申报代理
（二）熟悉消费税纳税申报代理 | 章节发生变动，由第九章拆分到第三章和第五章中，内容重新编写。 |
第十章 所得税纳税申报和纳税审核
一、企业所得税纳税申报
（一）了解企业所得税年度纳税申报表的格式、内容
（二）熟悉企业所得税纳税申报操作规范
（三）掌握企业所得税纳税申报表计算填报方法 二、企业所得税纳税审核
（一）掌握企业所得税成本、费用、税金、损失、投资收益、营业外收入代理审核操作要点
（二）掌握会计所得调整为应税所得审核的内容、方法
（三）熟悉应缴所得税的审核要点
三、了解企业所得税特别纳税调整的规定四、个人所得税申报代理
（一）熟悉代理个人所得税纳税申报操作规范
（二）掌握个人所得税扣缴申报管理办法
（三）掌握居民个人预扣预缴和非居民个人扣缴方法五、个人所得税纳税审核
（一）掌握代理个人所得税综合所得，经营所得，利息、股利、红利等所得纳税申报和审核的操作要点
（二）掌握个人所得税专项附加扣除操作办法 | 第三章 涉税专业服务程序与方法
四、所得税纳税审核方法
（一）掌握企业所得税的纳税审核方法
（二）熟悉个人所得税的纳税审核方法
第五章 纳税申报代理服务
二、所得税纳税申报代理
（一）掌握企业所得税纳税申报代理
（二）熟悉个人所得税纳税申报代理
第六章 涉税鉴证与纳税情况审查服务
二、企业所得税汇算清缴鉴证服务
（一）掌握企业所得税汇算清缴鉴证服务关注事项的内容
（二）熟悉企业所得税汇算清缴鉴证方法和鉴证证据的要求
三、研发费用加计扣除鉴证服务
（一）掌握研发费用加计扣除鉴证服务关注事项的内容
（二）熟悉研发费用加计扣除鉴证方法和鉴证证据的要求
四、资产损失税前扣除鉴证服务
（一）掌握资产损失鉴证服务关注事项的内容
（二）熟悉资产损失鉴证方法和鉴证证据的要求
五、高新技术企业专项认定鉴证服务
（一）掌握高新技术企业专项认定鉴证服务关注事项的内容
（二）熟悉高新技术企业专项认定鉴证服务鉴证方法和鉴证证据的要求 | 章节发生变动，由第十章拆分到第三章、第五章和第六章中，内容重新编写。 |
第十一章 其他税种纳税申报和纳税审核
一、了解代理土地增值税纳税申报与审核操作规范，掌握土地增值税纳税申报表计算填报方法
二、掌握土地增值税土地增值额、应纳税额审核操作要点
三、熟悉代理印花税纳税申报操作规范，掌握印花税纳税申报表计算填报方法
四、掌握印花税应税合同，其他凭证计税金额，适用税目、税率，代理审核操作要点
五、了解代理房产税纳税申报操作规范，了解代理房产税纳税申报表计算填报方法
六、掌握房产税自用房产原值和计税依据代理审核操作要点，掌握出租房产租金收入代理审核的基本方法
七、了解代理资源税纳税人、扣缴义务人纳税申报操作规范，熟悉资源税纳税申报表计算填报方法
八、熟悉代理审核资源税的基本方法和操作要点
九、了解代理城镇土地使用税纳税申报操作规范，了解代理城镇土地使用税纳税申报表计算填报方法
十、掌握城镇土地使用税应税土地面积、减免税土地面积代理审核操作要点
十一、了解环境保护税纳税申报操作规范和计算填报方法 | 第三章 涉税专业服务程序与方法
五、其他税种纳税审核方法
（一）掌握土地增值税、印花税、契税的审核方法
（二）熟悉房产税、城镇土地使用税的审核方法
（三）了解资源税、环境保护税的审核方法
第五章 纳税申报代理服务
三、其他税种申报代理
（一）掌握土地增值税、印花税、契税申报代理
（二）熟悉房产税、城镇土地使用税申报代理
（三）了解资源税、环境保护税申报代理
第六章 涉税鉴证与纳税情况审查服务
六、土地增值税清算鉴证服务
（一）掌握土地增值税清算鉴证服务关注事项的内容
（二）熟悉土地增值税清算鉴证方法和鉴证证据的要求 | 主要是章节名发生变动，由第十一章其他税种纳税申报和纳税审核拆分至第三章涉税专业服务程序与方法、第四章涉税会计核算、第五章纳税申报代理服务中；简化了大纲要求
第六章涉税鉴证与纳税情况审查服务新增“土地增值税清算鉴证服务”内容 |
第十二章 社会保险费申报代理与审核
一、了解社会保险费申报代理操作规范。
二、熟悉基本养老保险、基本医疗保险的审核要点。 |
第三章 涉税专业服务程序与方法
六、社保费审核方法
熟悉基本养老保险、 基本医疗保险和生育保险、 工伤保险、失业保险缴纳情况的审核重点
第八章 其他税务事项代理服务的规定
六、社会保险费申报代理
（一）熟悉基本养老保险、基本医疗保险和生育保险、工伤保险、失业保险的缴费规则
（二）熟悉社会保险费申报代理的程序和重点关注事项
| 主要是章节发生变动，由第十二章社会保险费申报代理与审核拆分至第三章涉税专业服务程序与方法六、社保费审核方法、第八章其他税务事项代理服务的规定六、社会保险费申报代理 |
第十三章 税务行政复议代理
一、税务行政复议的有关规定
（一）了解税务行政复议受案范围和参加人
（二）熟悉税务行政复议的申请、受理、证据、决定和送达 二、代理税务行政复议的基本前提与操作规范 | 第九章 其他涉税专业服务
一、税务行政复议代理
（一）熟悉税务行政复议的有关规定
（二）熟悉税务行政复议的基本前提与操作规范
二、税务行政诉讼代理
（一）了解税务行政诉讼的有关规定
（二）了解税务行政诉讼的基本前提与操作规范
三、涉税培训和税务信息化管理服务
（一）了解涉税培训服务
（二）了解税务信息化管理服务 | 主要是章节发生变动，由第十三章税务行政复议代理变为新教材第九章其他涉税专业服务 |
第十五章 税务师执业风险与税务师事务所质量控制
一、税务师执业风险
（一）了解税务师执业风险的影响因素
（二）熟悉税务师执业风险表现形式
二、税务师事务所质量控制
（一）掌握税务师事务所执业质量控制的目标
（二）熟悉执业质量控制涉及要素和制定执业质量控制制度的原则
（三）掌握质量控制的责任
（四）了解职业道德规范和人力资源管理制度
（五）熟悉业务质量控制制度的内容
（六）了解业务的承接、业务约定书的签订
（七）熟悉业务委派、业务实施制度
（八）掌握业务质量控制复核与监控程序的人员确定和复核或监控内容
（九）了解业务工作底稿及档案管理制度 | 第一章 导论
四、税务师、税务师事务所及行业协会的规定
（一）熟悉税务师的相关规定
（二）掌握税务师事务所的相关规定
（三）了解税务师协会的相关规定 | 第十五章内容调整至第一章导论四、税务师、税务师事务所及行业协会的规定中。 |
