杨军老师2024税务师《税法二》考试重点分享（七）

杨军老师2024税务师《税法二》考试重点分享第七期来啦！杨军老师这次主要讲了关于房地产开发企业的所得税处理的内容，有哪些地方需要注意呢？赶紧往下看！

关于房地产开发企业的所得税处理

从考试角度来说，大多数年份还都是考选择题，个别年份变成了计算题，但整体难度不大，基本上跟若干个单选、多选的简单罗列是一致的，大家在学习的时候特别要注意方法。

比如收入处理这块，其中有委托销售这种情形，老师在讲课的时候编的表就是考试的解题流程，流程清楚了，考场上解题速度也快、准确率也高。

成本这块说的还是比较详细的，大家一定要紧紧抓住考试的边界感，不会让大家完整的计算这个成本的，但成本的一些基本的构成内容需要知道。还有一些计税方法要能够“对号入座”，这些都是考试常考单选或多选题的地方。

同时备考《税法一》的同学要注意土地增值税的成本的扣除跟房地产开发企业所得税成本的扣除还是有一些不同的，比如土地闲置费的处理就完全不一样。

有一些特定事项大家也是要能够抓住考试的特点，比如联合其他企业成立房地产开发项目，但不成立独立的法人实体，那么这时候我们总结的就是要看它是分产品还是分利润，分产品怎么样、分利润怎么样，就把握到这种程度就可以了，具体内容看课上的表就可以了。

涉及土地增值税清算导致的所得税退税的问题，这块在学习的时候一定要先问自己“为什么有这个问题”，你知道产生这个问题的背景了，那接下来就非常简单，所以这块在学习的时候一定要注意学习方法。

说明：上述重点根据相关视频整理，仅供参考，具体内容请以杨军老师的原版视频为准。

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