杨军老师2024税务师《税法二》考试重点分享（五）

好久不见，杨军老师2024税务师《税法二》考试重点分享第五期更新啦！杨军老师这次主要讲了两个专题的内容，具体是什么呢？赶紧往下看！

整个企业所得税实际上是一条主线加若干个专题，这条主线就是应纳税所得额和税额的计算，然后辅以若干个专题。所以大家在进行专题学习的时候一定要有层次感，哪些内容它可以跟计算综合题结合、哪些就是以纯记忆性的选择题的形式出现，这样的话大家复习起来效率会更高！

一、资产专题

资产专题由于内容比较多，所以分成了两段，一个是固定资产的所得税处理、一个是其他资产的所得税处理。

固定资产这部分还是比较常规的一些记忆点，从考试的结合角度来看，主要是折旧方法的税会差异的处理，大家要注意跟综合题结合，其他的都是选择题的考点居多。

大家在学习的时候一定要注意不要忽略一些细节点，比如说固定资产的计税基础问题，当会计的折旧额跟税法的折旧额不一致的时候，我们不要认为一定就需要进行纳税调整，会计“走得慢了”的话，这个时候产生的税会差异是不需要调整的。像这样的细节性问题，大家在学习的时候，一定要跟着老师的节奏，老师点拨到的地方一定要作为重要的考点进行复习。

其他资产相对来说差一点，相对考的比较重要的就是长期待摊费用的处理，长期待摊费用的主要考核方向有三个，一个就是它的构成、一个是它的税务处理、还有就是要知道什么叫“大修理”。

那么关于投资资产这块老师除了进行对全书的有关投资有关业务的处理，同时进行了一个扩展，把申报表中的一些填列问题跟这块进行了结合，以防万一，因为申报表填列的基本内容还是要掌握的。

非货币性资产投资业务的处理非常重要，老师总结了一个“12字方针”，那就是“递延纳税、逐年调整、一次到位”，大家结合老师给的例题把握清楚了，考试肯定超不过这个圈！

二、损失专题

损失所得税处理大家主要注意的就是当发生非正常损失的时候，进项税会转出对增值税和所得税的影响，这个是有可能结合大题进行考核的。其他内容主要以记忆为主，所以要注意方法，老师引出了很多“最美关键词”，同时在课上进行了一个圈画。从考试情况来看，资产损失8年一共考了4次，分值总分是6.5分，所以考频适中，大家在学习的时候注意合理的时间分配就可以了。

说明：上述重点根据相关视频整理，仅供参考，具体内容请以杨军老师的原版视频为准。

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