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杨军老师2024税务师《税法二》考试重点分享(三)

普通 来源:正保会计网校 2024-04-26
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杨军老师2024税务师《税法二》考试重点分享第三期更新!杨军老师在又录制了哪些内容?一起来先睹为快!

必胜

《税法二》考试重点分享(三)

一、跟人工有关的相关成本费用的扣除问题

工资薪金这块大家要能把临时工、劳务派遣工、股权激励、企业办社会人员串起来,平时练习可能相对比较简单,但是在课上复习的时候要把这些内容做一个串联。

在讲福利费、工会经费、职工教育经费时引出了一个各项扣除的计算流程——“三步法”(实际发生额、标准额、比较确定)。

保险这部分把人险和财险一块进行了讲解。人险又分为社会保险和商业保险,相对来说比较简单,大家要熟悉基本规定,这样的话考试都不容易丢分。

二、关于借款有关的

能够分清借款费用和利息费用的区别。关于资本化和费用化的区分问题,要注意一个重要的词,就是“按用途区分”,而不是按照借款时间的长短进行资本化和费用化的区分。

关于利息费用,就是我们缺钱的时候要怎么处理呢?那无非就是跟非金融企业借款,或者跟金融企业借款,或者跟自然人借款,所以就沿着这三条线给大家讲了分别是如何进行处理的。需要注意的是,这里再次用到了“三步法”。

跟非关联企业的非金融借款用到的是利率制约,跟关联的非金融企业借款的话叫“双制约”,即本金制约和利率制约,至于这两个制约如何跟“三步法”结合,课上再听老杨细讲!

说明:上述重点根据相关视频整理,仅供参考,具体内容请以杨军老师的原版视频为准。

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