杨军老师2024税务师《税法二》考试重点分享（二）

杨军老师2024税务师《税法二》考试重点分享第二期来啦！老杨这次又跟大家强调了哪些内容？哪些知识点要在听课的时候多注意？赶紧来围观！

一、收入总额

主要是特殊方式的销售收入的确认和视同销售的确认问题。特殊方式的销售收入的确认主要以选择题为主，视同销售是一个核心内容，因为视同销售可以做业务招待费、广告费的基数，也会影响到后边的学习。

另外一个就是视同销售的判断，考试经常考，企业所得视同销售判断还是比较简单的，我们叫“三字宝典”，那就是“权属加一个除字”，理解这三个字基本上考试考选择题是不丢分的。

二、相关收入确认

主要就是销售商品和提供劳务的收入确认问题，其中商品销售的收入确认我们主要从两个角度，一个是某些项目下它的收入时间的确认，另外一个就是金额的确认。从考试的侧重点来说，金额的确认更重要一些，比如商业折扣、现金折扣怎么确认收入等，而时间的确认则多是选择题。

提示大家在复习的时候要换个角度看世界，比如说安装费怎样怎样、广告制作费怎样怎样，但换个角度考查，比如问你按完工百分比法确认收入的是______，那么有些考生可能就容易丢分，所以在复习的时候要进行几轮的复习，在后几轮的时候不能简单重复前面的那个过程，要从左看到右、从右看到左。

三、不征税收入和免税收入

首先要注意不征税收入和免税收入的区别，不征税收入先天具有不征税收入的属性，就是永远不属于它征收范围内的，但是免税收入是属于税收优惠。

不征税收入的识别要抓住一个关键词，那就是“财政”两个字。

免税收入大家要注意前两条可以跟综合题进行结合，也就是做纳税调减的项目，所以相对来说还是比较重要的。

关于划转资产的问题，大家要注意思维框架，看主体、看目的来判断它如何进行税务处理，也有关键词，政府划入的关键词是“接收价值”，股东划入的关键词是“公允价值”。

四、各项扣除的原则和范围

从考试角度来说，三个原则需要大家了解一下，在课上也会讲到复习的方向。至于考试范围，重点还是要注意税金的扣除，什么时候作为税金附加在当期扣除、什么时候以资本化的方式扣除、什么时候不能扣除，这点对大题来说还是有很大影响的，所以在课上会做重点讲解，比如多税种结合的问题的解题思路，特别要注意一下税与税之间的衔接点。

说明：上述重点根据相关视频整理，仅供参考，具体内容请以杨军老师的原版视频为准。

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