总能听到“三税”这个说法,很多同学有疑问:这个“三税”到底是什么?“三税”其实就是《税法一》《税法二》《涉税服务实务》,是一种十分常见的税务师报考搭配。
税务师考试以“税”为主,五个考试科目中,直接与税法相关的有三科——《税法一》《税法二》《涉税服务实务》,被广大考生亲切的称为“三税”。
“三税”是常见的报考方式,因为3个科目的内容联系紧密,穿插学习更容易理解。三者的对应关系是理论基础和实操,税法一和税法二是涉税服务实务的基础。税法一和税法二的学习可以明显促进涉税服务实务的学习,所以涉税服务实务不宜单独报考,要注意知识体系的内部联系。
《税法一》:税法基本原理与9税2附加,其中增值税占一半篇幅,消费税、土地增值税等也很重要;
《税法二》:国际税收与9税,其中企业所得税、个人所得税是重点内容;
《涉税服务实务》:涉税服务程序方法、纳税申报、涉税会计核算、涉税鉴证与审查、税务咨询等等,是一个实用性科目,基于税一税二所学18个税种的基础知识展开的实务性应用学科。
税务师考试题型与原注册税务师考试题型基本一致,各科满分140分,及格84分。
《税法一》《税法二》题型:单项选择题、多项选择题、计算题、综合分析题;
《涉税服务实务》题型:单项选择题、多项选择题、简答题、综合分析题。
注:简答题、综合题为主观题,应考人员需要在计算机上输入文字。
(点击图片可查看大图)
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税务师考试一共有5科,各科的难度略有不同,如果满星为5星的话,“三税”科目的难度大致为:
《税法一》:★★★
《税法二》:★★★★
《涉税服务实务》:★★★★★
这种科目搭配的难度属于两门较易的科目加一门很难的科目,学习特点是理解和记忆、计算的内容比较多,因此适合理解记忆能力、计算能力较强且税务基础较好的同学报考。
《税法一》的主要税种是:增值税、消费税、土地增值税、资源税;
《税法二》的主要税种是:企业所得税、个人所得税;
《涉税服务实务》的重点税种同上,必然会落到增值税和企业所得税身上。同时,伴随着“金税四期”和增值税电子专用发票的到来,国家对发票的管控更加规范和严格,使得税收征收管理也成为考查的热点,虚开发票、代开发票及相关处罚,等也成为考试热点。
《税法一》《税法二》以讲解18个税种的理论基础为主,贯穿现行税法的各项条款,在每一税种中,围绕纳税人(谁交税)、计税依据(拿什么算)、税率(乘以多少)、税收优惠(给谁减免,减免力度)、应纳税额的计算(算算要交多少吧)、征收管理(多少时间一交,去哪儿交)等各个要素展开讨论。
《涉税服务实务》主要围绕税务师的工作展开,各税种的申报代理就是基于18个税种基础内容熟悉掌握后才可熟练应用的。
《涉税服务实务》的学习最好放在《税法一》和《税法二》之后,《涉税服务实务》考查的基本上也是《税法一》《税法二》的内容,只是考查的方式更加灵活,难度更大一些。对于把握比较大、时间和精力比较充足的考生,也建议选择第一年报考这三门,优先保证《税法一》和《税法二》通过。
“三税”共同组成了税务师税法内容,三者之间内在联系很多,不可分割,在学习中要关注各科知识之间的关联,学会知识迁移。
《涉税服务实务》考查的大多都是前两个的知识点,所以在复习时候可借用《涉税服务实务》每天练习一个知识板块,再结合《税法一》和《税法二》的内容去针对性的学习,事半功倍效果显著,效率大大提升。
声明:正保会计网校提供的税务师相关信息仅供参考,文中数据根据考生回忆整理,如有异议,请以官网为准。
现在是2023年税务师的基础备考阶段,备考的开始阶段,大家要好好利用教材、辅导书、课程讲义等学习资料、除了这些,网校还为同学们整理出了一些干货,希望可以助大家一臂之力!
税法一 | 税法二 | 涉税服务实务 |
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“三税”有知识细、范围广、考核宽、计算多、易混淆等特点,因此如果报考了“三税”,就一定要好好规划,找到适合自己的备考方法,抓住重点内容,争取一次性通过这三科!立即学习>>
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