2014注册税务师《税务代理实务》练习题：企业相关税费的影响

2014年注册税务师考试备考已经进入到最后冲刺阶段，网校特别整理了论坛学员分享的练习题，希望可以帮助大家复习！

　　【简答题】

　　（2011年）某企业位于某市市区，为增值税一般纳税人，2010年税务机关对其上一年度纳税情况检查中发现如下问题：

　　（1）所属某仓库多提折旧100000元：

　　（2）7月为本企业基建工程购入材料234000元，其会计处理为：

　　借：在建工程　　　　　　　　　　　　　 200000

　　　　应交税费——应交增值税（进项税额）　34000

　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　 234000

　　（3）将自产的一批货物直接捐赠给职工子弟学校，价值120000元，成本为85000元，其会计处理为：

　　借：营业外支出　　　　　　　　　　　　 120000

　　　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　 120000

　　问题：

　　1.分别指出上述处理对企业相关税费的影响。

　　2.作出相应的调账分录。

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