2014年注册税务师考试时间为6月14日-15日,为了帮助参加2014年注册税务师考试的学员掌握基础知识,提高备考效果,正保会计网校精心为大家整理了注税论坛学员分享的各科目备考资料,希望能够提升您的备考效果,祝您学习愉快!
【计算题】
某联合企业为增值税一般纳税人,2011年12月生产经营情况如下:
(1)专门开采的天然气4500万立方米,开采原煤450万吨,采煤过程中生产天然气280万立方米。
(2)销售原煤280万吨,取得不含税销售额22400万元。
(3)以部分原煤直接加工洗煤110万吨,对外销售90万吨,取得不含税销售额15840万元。
(4)企业职工食堂使用原煤2500吨。
(5)销售天然气3700万立方米(含采煤过程中生产的200万立方米),取得不含税销售额6660万元。
(6)购入采煤用原材料和低值易耗品,取得增值税专用发票,注明货款7000万元、增值税税额1190万元。支付购进原材料运输费200万元,取得运输公司开具的普通发票,原材料和低值易耗品验收入库。
(7)购进采煤机械设备10台,取得增值税专用发票,注明每台设备价款25万元、增值税4.25万元,已全部投入使用。
企业应认证的发票均于当月通过认证。
(提示:原煤资源税单位税额3元/吨,天然气资源税税率5%;洗煤综合回收率为60%)
根据以上资料回答下列问题:
该企业12月原煤应缴纳的资源税为( )万元。
A.1390.75
B.1290.75
C.937.53
D.903.53
该企业12月天然气应缴纳的资源税为( )万元。
A.0
B.315
C.333
D.340
该企业12月增值税的销项税为( )万元。
A.5837
B.5839.6
C.7370
D.7636.4
该企业12月应缴纳的增值税为( )万元。
A.6123.5
B.6257.6
C.6331.4
D.6400.2
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