2014注册税务师考试《税法一》练习题：应纳增值税

　　2014年注册税务师考试时间为6月14日-15日，为了帮助参加2014年注册税务师考试的学员掌握基础知识，提高备考效果，正保会计网校精心为大家整理了注税论坛学员分享的各科目备考资料，希望能够提升您的备考效果，祝您学习愉快！

　　【综合分析题】

　　（二）

　　京华百货公司（为增值税一般纳税人）兼营批发、零售、服务等业务，按照楼层分设家电组、黄金珠宝组、服装组、化妆品组、图书音像组，在财务部分账核算，统一纳税。另将顶层承包给SSY饮食公司经营饮食大世界，饮食收入由SSY公司掌握，百货公司每月收取SSY租金性质的承包费30000元。百货公司2012年3月发生如下业务：

　　（1）家电组采用交款提货方式零售彩电，取得零售金额80000元；以旧换新方式销售电冰箱，实际收到零售金额40000元（已扣除了2000元旧冰箱折价款）；当月从厂家进货家电，增值税发票注明增值税15300元，其中10%奖励给本企业先进员工；当期修理小家电，收取现金27846元。

　　（2）黄金珠宝组当月零售翡翠手镯，零售金额55000元；零售包金手镯，零售金额5000元；零售18K金镶宝石首饰，零售金额50000元；以旧换新销售24K足金首饰，实际收取零售额70000元（已扣除了30000元旧的金首饰的折价款），当月采购黄金珠宝取得增值税发票注明增值税23800元。

　　（3）服装组代销服装厂服装，向顾客收取现金150000元，平价与服装厂结算，取得服装厂开具的增值税专用发票；另按照零售额的25%向厂家收取返还收入，服装厂未开具红字发票；另一次性收取服装厂20000元的与销售量无关的上架宣传费。

　　（4）化妆品组进口高档化妆品一批，货值500000元，支付采购中介佣金8000元、空运费及保险费用13560元，化妆品关税税率25%，入境后自口岸至厂区运费3000元，取得国际国运代理发票。批发和零售化妆品，取得不含税收入1000000元，支付批发货物的运费10000元和装卸费1000元，取得相关发票。

　　（5）图书音像组零售图书音像制品取得零售销售额240000元，将市场零售价50000元的一批图书捐赠受灾地区，当月采购图书取得增值税专用发票，注明增值税额11000元。

　　假定相关票据均符合税法规定并在当月认证抵扣。

　　根据上述资料，回答下列问题：

　　家电组当期应纳增值税（ ）元。

　　A.8002.5

　　B.6472.5

　　C.5032.5

　　D.3956.5

　　黄金珠宝组当期应纳的增值税和消费税合计（ ）元。

　　A.7482.06

　　B.9734.27

　　C.10046.15

 　　D.11841.03

　　服装组当期应纳增值税（ ）元。

　　A.0

　　B.5448.72

　　C.8354.70

　　 D.9038.56

　　化妆品组当期应向税务机关缴纳的增值税（ ）元。

　　A.10763.33

　　B.10832.32

　　C.10969.29

　　D.11083.12

　　图书音像组当期应纳增值税（ ）元。

　　A.31136.75

　　B.23871.79

　　C.22362.83

　　D.16610.62

　　京华百货公司当期应纳营业税（ ）元。

　　A.0

　　B.1000

　　C.1500

　　D.2500