2014注册税务师考试《税务代理实务》知识点：税收筹划

2014年注册税务师备考已经开始，为了帮助参加2014年注册税务师考试的学员巩固知识，提高备考效果，正保会计网校精心为大家整理了注册税务师考试各科目知识点，希望对广大考生有所帮助。

第十二章　税务咨询与税务顾问

知识点二、现代税务咨询——税收筹划

一、税收筹划的概念及特点

税收筹划的三性：合法性、筹划性（实现规划、设计安排）和目的性（取得节税的税收利益）

二、税收筹划的基本方法

八种方法：不予征税方法、减免税方法、税率差异方法、分割方法、扣除方法、抵免方法、延期纳税方法、退税方法。

362页[例12-17]非常重要（转让股权）

三、税收筹划的分类及范围

（一）税收筹划的分类

（二）税收筹划的范围

1.新建企业的税收筹划

（1）企业组织形式的选择

（2）经营地点、行业的选择

（3）企业会计方法的选择。如折旧方法、存货计价方法的选择等。

2.企业扩展的税收筹划

（1）分公司与子公司选择

总分公司：汇总纳税；母子公司：单独纳税。

（2）企业重组的税收筹划

3.企业在融资、投资及利润分配过程中的税收筹划

（1）企业资本结构的税收筹划——债权、股权筹资

（2）企业投资核算的税收筹划——权益法、成本法的选择

（3）股利决策的税收筹划

按照税负差异理论，股份制企业最好不发放任何一种股利，而通过股票价格升高来间接地增加股东财富，因为发放股息、红利要缴个人所得税。