2014注册税务师考试《税务代理实务》知识点：税务咨询

2014年注册税务师备考已经开始，为了帮助参加2014年注册税务师考试的学员巩固知识，提高备考效果，正保会计网校精心为大家整理了注册税务师考试各科目知识点，希望对广大考生有所帮助。

第十二章　税务咨询与税务顾问

知识点一：税务咨询

一、税务咨询的内容

（一）税收法律规定方面的咨询

（二）税收政策运用方面的咨询

这是有关税收实体法方面政策运用的释疑解难，也是税务咨询最主要的内容

（三）办税实务方面的咨询

这是有关税收程序法方面政策操作、运用方面的咨询

（四）涉税会计处理的咨询

（五）税务动态方面的咨询

二、税务咨询的形式

书面咨询——最常用；

电话咨询；

晤谈；

网络咨询

一种新兴的税务咨询形式。

三、税收政策运用咨询的操作要点（掌握）

1.弄清咨询问题所涉及的税种；

2.搜集咨询问题相关的税收政策文件；

3.分析税收政策适用条款——这是税务咨询服务的核心。

（1）税收政策适用时效；

（2）不同税种政策规定的差异；

（3）税收政策制定原则和精神。

4.根据需要作必要的沟通说明；

5.确定合适的答复方式。

四、经营各阶段部分税务问题的咨询

（一）企业成立初期

纳税税种、税收征收管理的咨询

（二）企业日常经营活动

纳税期限、增值税纳税人性质认定、凭证使用、收入、扣除、税收优惠、维护合法权益的咨询。

（三）企业重组

（四）企业注销