2014年注册税务师备考已经开始,为了帮助参加2014年注册税务师考试的学员巩固知识,提高备考效果,正保会计网校精心为大家整理了注册税务师考试各科目练习题,希望对广大考生有所帮助。
单选题
某企业进入清算阶段,该企业资产的账面价值5700万元,负债的账面价值3300万元,实收资本2000万元,盈余公积800万元,累计亏损400万元,其中未超过可以税前弥补期的是100万元。该企业全部资产可变现价值6960万元,资产的计税基础5900万元,债务清理实际偿还3000万元。企业清算期内支付清算费用80万元,清算过程中发生的相关税费为20万元,支付职工法定补偿金300万元。计算清算阶段应缴纳的企业所得税是( )万元。
A、152.5
B、127.5
C、290
D、215
【正确答案】C
【答案解析】清算所得=6960-5900+(3300-3000)-80-20-100=1160(万元)
应交企业所得税=1160×25%=290(万元)
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