注册税务师备考复习中,正保会计网校很多学员会把在习题练习中容易做错的题,汇集成错题集,发布在网校注税论坛版块,一方面可以自己备查,经常来学习加以巩固,另一方面,也可以和考友们一起学习参与讨论。以下是学员“一旅鸿”分享给大家的《税法二》错题集:
企业所得税——多项选择题
非居民在境内承包工程作业和提供劳务的,在进行企业所得税纳税申报时,应当如实报送纳税申报表,并附送下列( )资料。
A.工程作业(劳务)决算(结算)报告或其他说明材料
B.财务会计报告或财务情况说明
C.参与工程作业或劳务项目外籍人员姓名、国籍、出入境时间、在华工作时间、地点、内容、报酬标准、支付方式、相关费用等情况的书面报告
D.扣缴义务人的姓名、身份证号及其他相关证明文件
E.工程所在地主管税务机关的认定证明文件
【正确答案】A, B, C
【知识点】税源管理
【试题解析】
非居民在进行企业所得税纳税申报时,应当如实报送纳税申报表,并附送下列资料:(1)工程作业(劳务)决算(结算)报告或其他说明材料;(2)财务会计报告或财务情况说明;(3)参与工程作业或劳务项目外籍人员姓名、国籍、出入境时间、在华工作时间、地点、内容、报酬标准、支付方式、相关费用等情况的书面报告;(4)非居民企业依据税收协定在中国境内未构成常设机构,需要享受税收协定待遇的,应提交《非居民企业承包工程作业和提供劳务享受税收协定待遇报告表》,并附送居民身份证明及税务机关要求提交的其他证明资料。
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