注册税务师备考复习中,正保会计网校很多学员会把在习题练习中容易做错的题,汇集成错题集,发布在网校注税论坛版块,一方面可以自己备查,经常来学习加以巩固,另一方面,也可以和考友们一起学习参与讨论。以下是学员“一旅鸿”分享给大家的《税法二》错题集:
企业所得税——单项选择题
境外甲公司在中国境内未设立机构、场所,2013年取得境内乙公司分回的股息、红利性质的投资收益200万元,取得境内丙公司支付的设备转让收入120万元,该项设备的原值为80万元,已经按税法规定计提折旧20万元。2013年甲公司在我国应缴纳的企业所得税为( )万元。
A.20
B.24
C.26
D.32
【正确答案】A
【知识点】收入总额的确定
【试题解析】
动产转让所得按照转让动产的企业或机构、场所所在地确定,所以取得境内丙公司支付的设备转让收入来源于境外,不在我国纳税;2013年甲公司在我国应缴纳的企业所得税=200×10%=20(万元)。
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