2015年注册税务师考试《税法二》错题集：收入总额

　　注册税务师备考复习中，正保会计网校很多学员会把在习题练习中容易做错的题，汇集成错题集，发布在网校注税论坛版块，一方面可以自己备查，经常来学习加以巩固，另一方面，也可以和考友们一起学习参与讨论。以下是学员“一旅鸿”分享给大家的《税法二》错题集：

　　企业所得税——单项选择题

　　境外甲公司在中国境内未设立机构、场所，2013年取得境内乙公司分回的股息、红利性质的投资收益200万元，取得境内丙公司支付的设备转让收入120万元，该项设备的原值为80万元，已经按税法规定计提折旧20万元。2013年甲公司在我国应缴纳的企业所得税为（ ）万元。

　　A.20

　　B.24

　　C.26

　　D.32

　　【正确答案】A

　　【知识点】收入总额的确定

　　【试题解析】

　　动产转让所得按照转让动产的企业或机构、场所所在地确定，所以取得境内丙公司支付的设备转让收入来源于境外，不在我国纳税；2013年甲公司在我国应缴纳的企业所得税=200×10%=20（万元）。

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