正保会计网校从“每日一练”中提取学员普遍容易出错的题进行点评并提供解析。以下是就2021年11月15日到2021年11月21日中《涉税服务实务》科目正确率较低的税务师易错题进行点评。
A公司为增值税一般纳税人，2020年2月购入一批桌椅，取得增值税专用发票注明金额为10000元，当月抵扣了此进项税额，2020年4月将此批桌椅全部通过目标脱贫地区某县教育局捐赠，下列关于该公司税务处理的说法正确的有（ ）。
A、购入桌椅的进项税额可以抵扣
B、购入桌椅的进项税额不得抵扣，已抵扣进项税额的需要转出
C、向目标脱贫地区某县教育局的捐赠，需要缴纳增值税
D、向目标脱贫地区某县教育局的捐赠，无需缴纳增值税
E、向目标脱贫地区某县教育局的捐赠，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除
5.56%
自2019年1月1日至2022年12月31日，对单位或者个体工商户将自产、委托加工或购买的货物通过公益性社会组织、县级及以上人民政府及其组成部门和直属机构，或直接无偿捐赠给目标脱贫地区的单位和个人，免征增值税。，故进项税额不得抵扣，因此BD是正确的。 自2019年1月1日至2022年12月31日，企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除，选项E正确。
【点评】本题考查的是“公益性捐赠税前扣除”的内容，该部分内容需要掌握，具体哪里不懂可以去网校论坛讨论或去答疑板咨询，祝大家学习愉快！
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