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2021年涉税服务实务易错题:纳税申报表填写

来源: 正保会计网校 2021-11-12
普通

税务师备考,要熟练掌握基础知识,基础知识掌握好了,税务师考试不用愁!平时不能光看书,还要多做题训练,巩固基础知识点。中华会计网校从“每日一练”中提取学员普遍容易出错的题,并提供解析。以下是(2021年11月01日到2021年11月07日)题目中大家正确率较低的题目,还有知识点点评,大家好好看看,巩固一下。

甲居民企业2020年度的会计利润是120万元,当年通过社会公益组织捐赠给贫困地区100台自己生产的电脑,市场不含税价值为15万元,成本为11万元,在填制《捐赠支出及纳税调整明细表》(A105070)时,第6栏“账载金额”栏应填写的金额是( )万元。

A、11
B、15
C、16.95
D、12.95

查看答案解析
【答案】
C
【解析】

以非货币性资产进行公益性捐赠,在填写A105070时,账载金额按照税法认可的公益性捐赠支出金额填写,既按照公允价值与增值税的和填写“账载金额”栏。

【正确率】
9.25%
【点评】

本题考查的是“纳税申报表填写”的相关内容,该部分内容需要掌握,具体哪里不懂可以去网校论坛讨论或去答疑板咨询,祝大家学习愉快!

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