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2021年涉税服务实务考试易错题:企业所得税相关规定

普通 来源:正保会计网校 2021-01-15

每日一练是网校推出的一项免费在线测试系统,目的是让广大学员通过练习,对相应科目的知识尤其是基础知识做到基本的了解和掌握,因为基础是学好一门课程的关键,希望大家能够积极踊跃的进行测试和练习,对自己的基础知识进行一下检测和巩固。为了帮助帮大家高效备考,正保会计网校从“每日一练”中提取学员普遍容易出错的题,并提供解析,以下是(2021年01月04日到2021年01月10日)《涉税服务实务》科目正确率较低的税务师易错题点评,好好看看,巩固一下。

依据企业所得税相关规定,下列表述正确的有( )。 
A、属于提供初始及后续服务的特许权费,在提供服务时确认收入 
B、属于提供设备和其他有形资产的特许权费,在交付资产或转移资产所有权时确认收入 
C、企业将自产的小汽车转为自用的,按移送使用的日期确认收入的实现 
D、自产的货物用于对外捐赠,应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入 
E、销售商品涉及现金折扣的,应当按扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额

查看答案解析
【答案】
ABD
【正确率】

13.91%

【解析】

选项C,企业将自产的小汽车转为自用的,所有权没有转移,属于内部处置资产,不视同销售确认收入;选项E,销售商品涉及现金折扣的,应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额,现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。

【点评】本题考查的是“企业所得税年度收入总额的审核(综合)”的相关规定,属于综合性考点,主要考察大家的综合能力。具体哪里不懂可以去网校论坛讨论或去答疑板咨询,祝大家学习愉快!

受税法政策的变动影响,税务师教材每年都会有所更新调整。2021年税务师教材预计6月初发布。正保会计网校老师特整理了2021年税务师教材预计可能变化的内容,大家可以在备考的时候先绕开:

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2021年税务师《涉税服务相关法律》教材变动预测

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