首页 > 税务师 > 备考指导 > 试题中心 > 涉税服务实务

2020税务师涉税服务实务模拟试题:简答题及答案

普通 来源:正保会计网校 2020-09-11

某省税务机关在2018年8月对食品生产企业2018年1月1日后的增值税缴纳情况进行专项稽查,根据计划布署,要求各个相关企业于2018年8月底前进行自查,并将自查报告以书面报告形式报所在县(或市)税务稽查局。 

2018年8月15日某县食品生产企业的财务人员找到信达税务师事务所的执业税务师张鑫,要求对企业的增值税缴纳情况进行代理审查,出具增值税纳税情况鉴证报告,并代为撰写向县税务稽查局的自查报告,同时表示此项业务的报酬可以不通过税务师事务所而直接付给张鑫个人。 

按照税务师执业的有关要求签订协议后,张鑫及其辅助人员于2018年8月18日~2018年8月25日对该食品生产企业2018年1月1日后的增值税纳税情况进行审核,发现该食品生产企业经常从农民、

集贸市场的小商贩处购进农产品,开具了农产品收购发票,抵扣了进项税额;购进原材料和销售产品取得的运输发票为货物运输业增值税专用发票,企业抵扣了进项税额。

<1> 、张鑫能否代食品生产企业撰写向县税务稽查局的自查报告?为什么?

查看答案解析
【答案】
(变量)
【解析】

(变量)

【正确答案】 张鑫可以代食品生产企业撰写自查报告,这属于税务师执业范围中的“代为制作涉税文书”业务。

<2> 、此项业务张鑫能否个人收款?并简述理由。

查看答案解析
【答案】
张鑫个人不可以收款,税务师执业应该由税务师事务所委派,个人不得承接业务。

<3> 、食品生产企业增值税缴纳中存在何种问题?

查看答案解析
【答案】
该食品生产企业存在多抵扣进项税额问题

(1)农产品收购发票只能是收购企业向农业生产者开具,该食品生产企业可以向农民开具农产品收购发票,但不能向集贸市场的小商贩开具农产品收购发票,由于向小商贩开具了农产品收购发票,导致多抵扣了进项税额;

(2)企业取得的2016年6月30日前开具的货物运输业增值税专用发票可以抵扣进项税额,但取得的2016年7月1日后开具的货物运输业增值税专用发票属于不合格票据,不得抵扣进项税额。

<4> 、食品生产企业负责人要求张鑫在鉴证报告和自查报告中对企业存在的问题不予反映,张鑫在执业时应如何处理?

查看答案解析
【答案】
委托人示意税务师张鑫作不实报告或者不当证明,张鑫应当拒绝出具报告,并劝告其停止违法活动,否则税务师事务所可单方终止代理协议。

<5> 、如果张鑫在代其出具自查报告和鉴证报告时未如实反映上述问题,造成食品生产企业少纳增值税,双方应当承担何种责任?

查看答案解析
【答案】
代理人知道委托代理的事项违法,仍进行代理活动的,由被代理人和代理人负连带责任。在该项业务中,张鑫及其所在税务师事务所违反税收法律、行政法规,造成委托人未缴或者少缴税款的,除由食品生产企业缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外,对张鑫及其所在税务师事务所处食品生产企业未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款。

备考税务师,要找对学习方法,踏踏实实看书和做题很重要,看完一章知识点,要做相应的练习题训练!平时做题,可以利用好网校税务师题库,这里的每日一练每日都会更新高质量税务师试题

当然,光看几套题不够用,大家可以购买网校机考系统,平时多练习机考,考试的时候才能熟练操作,不影响答题,如果想真实演练,可以利用网校的机考模拟系统立即体验>> (报名学习网校税务师高效实验班课程免费送机考!)

近几年税务师报名人数一直在节节攀升,这就从另一个角度体现出来税务师的发展前景了。因为人们不可能都去追捧一个含金量越来越低的证书,这不符合市场逻辑和人们常规的认知。税务师含金量是非常高的,现在很多各行各业的人为了提升自己的业务能力,也都在考税务师证书。比如已经拿到注册会计师证书、律师证的人、公务员以及税务机关的人等等。

考前点题密训班现在非常优惠!10月9日前,单科立减200元!购买2科及以上再享8折优惠!原价780元/科的课程,8月13日-10月9日购课立减200元!仅需580元/科!购买2科及以上课程 再享8折优惠!10月10日前购买两科可省632元!>>立即购买

更多推荐:

9月备考税务师来得及吗?怎样才能“弯道超车”?

考完中级干点啥?四分之一的学员考后竟然都做了这件事!

突发!北京2020注会考试取消!税务师该何去何从?

尽匠心❤致初心~为你推荐税务师各科老师(附免费试听)

打开APP 订阅最新报考消息

报考指南

今日热搜

热点推荐

精品课程

税务师-超值精品班

课题结合 精读精讲

免费试听85200人已学

五分钟了解税务师

扫码关注公众号

正保会计网校

接收更多考试资讯

扫码找组织

有奖原创征稿
客服 首页
取消
复制链接,粘贴给您的好友

复制链接,在微信、QQ等聊天窗口即可将此信息分享给朋友