该公司本月应纳城市维护建设税和教育费附加（　）万元。

普通来源：正保会计网校 2020-04-22

税法一试题：城建税应纳税额的计算

某外贸公司为增值税一般纳税人（位于县城），2018年8月出口货物退还增值税15万元，退还消费税30万元；进口半成品缴纳进口环节增值税60万元，内销产品实际缴纳增值税200万元；本月将3年前购进的一块闲置土地转让，实际收到含税收入500万元，购入该土地时支付含税土地出让金340万元、各种税费10万元，该公司销售不动产选择按简易计税方法计税。该公司本月应纳城市维护建设税和教育费附加（　）万元。

A、21.44

B、17.36

C、16.64

D、16.61

查看答案解析

【答案】

【解析】

出口退还增值税、消费税，不退还城建税和教育费附加，进口不征城建税和教育费附加；纳税人以实际缴纳的增值税税额为计税依据征收城建税。一般纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算缴纳增值税。应纳的城建税和教育费附加＝200×（5%＋3%）＋（500－340）÷（1＋5%）×5%×（5%＋3%）＝16.61（万元）。

网校税务师题库的【每日一练】栏目，每天都会更新精选税务师练习试题，每一道题都有对应知识点的考查，并提供答案解析，大家要每天来做题练习！大家可以下载正保会计网校app，去税务师题库刷题更方便！点此地址下载

平时学习的时候，大家可能遇到一种情况，那就是书看懂了，看了好几遍，但做题不一定能做对，做错的题，那就需要整理好，往后还要重新翻看，练习做错的题，看看自己是否已掌握好。

牢固坚实的学习基础无疑是考试成功的基础，好的辅导书可以让你从备考之初就事半功倍。正保会计网校倾情推出2020年税务师“梦想成真”系列辅导丛书。该辅导书经广大考生多次证实，是广大学员复习备考的良师益友，多年来广受学员追捧。“梦想成真”将是你在复习备考2020年税务师过程中的一把“利器”！>>马上预订