税务师《涉税服务实务》考试总分140分,其中客观题共50分,占比35.7%。由此我们可以看出客观题是很重要的。下面我们看一看2018年税务师《涉税服务实务》客观题分值分布及常考考点。
2018年税务师《涉税服务实务》客观题分值分布,详见下图:
下面是我们结合2018年税务师《涉税服务实务》试题对客观题在各章的分布情况所做的分析:
章节 | 客观题知识点 | 题型分值 |
第一章导论 | 涉税服务关系的变更 | 单选1.5分 |
税务师的执业规则 | 多选2分 | |
税务师事务所可采取的组织形式 | 多选2分 | |
税务师占比 | 单选1.5分 | |
税务师事务所由省税务机关提请工商部门吊销营业执照的情形 | 多选2分 | |
第二章税务管理概述 | 延期缴纳税款 | 单选1.5分 |
税务机关的权利 | 多选2分 | |
税款征收 | 单选1.5分 | |
纳税人的法律责任 | 多选2分 | |
第四章税务登记代理 | “五证合一”制度下的税务登记 | 单选1.5分 |
年应税销售额的范围 | 多选2分 | |
第五章发票领购与审查代理 | 发票的开具(付款方开具发票的情况) | 单选1.5分 |
收取款项未发生销售行为开具发票的情形 | 多选2分 | |
辅导期纳税人每次领用发票的数量 | 单选1.5分 | |
第七章企业涉税会计处理 | 少计收益、多记费用的调账 | 单选1.5分 |
简易计税适用的会计科目 | 单选1.5分 | |
车船税的会计分录 | 单选1.5分 | |
第九章货物和劳务纳税申报和审核 | 从小规模纳税人购买农产品可抵扣的进项税额 | 单选1.5分 |
增值税的征收率 | 单选1.5分 | |
消费税的征税范围 | 单选1.5分 | |
第十章所得税纳税申报和审核 | 个体工商户为业主缴纳的补充养老和补充医疗 | 单选1.5分 |
固定资产加速折旧的政策 | 多选2分 | |
企业所得税扣除项目 | 单选1.5分 | |
第十一章其他税种的纳税申报 | 免租期如何缴纳房产税 | 单选1.5分 |
房地产开发费用的相关规定 | 单选1.5分 | |
印花税的征税范围 | 多选2分 | |
环境保护税税目 | 单选1.5分 | |
第十三章税务行政复议代理 | 不可以达成和解和调解的行政行为 | 单选1.5分 |
行政复议的终止 | 单选1.5分 | |
税务机关可以决定驳回的情形 | 多选2分 |
从上表可以看出,2018年涉税服务实务客观题未考查第3、6、8、13、14章的知识点。
1.单选题难度不大,只考了1个农产品进项税额抵扣的计算题。概念性题目考查的也比较常规,绝大部分为常见知识点。今年对于第十一章小税种考查的税种较多,难度不大都是基础知识点,例如房产税、车船税、土地增值税、环境保护税在单选题中均考查各1题;印花税在多选题考查;契税和土地使用税在简答题中均考查了纳税义务发生时间。
2.多选题均为常规知识点,难度适中,考查的没有涉及计算题,都是概念性的题目。考查第一章税务师与税务师事务所涉及的知识点题目为3道占比例30%,本节的内容为2018年税务师教材重新编写的;涉及第二章税务管理概述知识点2道;其他题目分散在其他章节。
《涉税服务实务》需要有会计基础知识,主要是纳税申报、纳税审核、代理纳税的一些基础知识。地位相当于注会考试中的审计,综合性较强。一定要有税法一、税法二的基础知识才能学习涉税服务实务,否则就是空中楼阁。
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