首页 > 税务师 > 备考指导 > 试题中心 > 税法一

2018年税务师税法一试题计算题+解析:消费税应纳税额的计算

普通 来源:正保会计网校 2019-10-16

2019年税务师考试时间为11月9日-10日,距离考试还有不到一个月,利用好这段时间高效备考很重要!这段时间要多做试题,特别是历年税务师试题,税务师试题中有很多高频考点,不要错过。下面是2018税务师试题税法一试题解析。

税务师五科易错知识点

2019年税务师5科易错易混知识点汇总整理

(2018税务师试题)某房地产开发公司(增值税一般纳税人)2018年3月发生如下业务:

(1)销售2016年3月开工建设的住宅项目,取得含税收入166000万元,从政府部门取得土地时支付土地价款78000万元。该项目选择简易计税方法计税。

(2)支付甲建筑公司工程价款,取得增值税专用发票,注明金额12000万元,税额1320万元。

(3)出租一栋写字楼,合同约定租期为3年,每年不含税租金4800万元,每半年支付一次租金,本月收到2018年3月至8月租金,开具增值税专用发票,注明金额2400万元;另收办公家具押金160万元,开具收据。该业务适用一般计税方法。

(4)购进小轿车一辆,支付不含税价款20万元、增值税3.4万元,取得机动车销售统一发票。

(5)支付高速公路通行费,取得高速公路通行费发票,注明金额1.03万元。

已知:本月取得的相关凭证均符合税法规定,并在本月申报抵扣进项税额。

要求:根据上述资料,回答下列问题:

65.业务(1)应纳增值税( )万元。

A.2563.11

B.4834.95

C.7904.76

D.4190.48

66.业务(2)准予从销项税额中抵扣的进项税额为( )万元。

A.0

B.792

C.1320

D.528

67.业务(3)增值税销项税额为( )万元。

A.114.29

B.264.00

C.281.60

D.121.90

68.该公司当月应纳增值税( )万元。

A.3131.05

B.7866.13

C.8086.13

D.6845.33

查看答案解析
【答案】
65.C;66.C;67.B;68.D。
【解析】

65.166000÷(1+5%)×5%=7904.76(万元)。 66.业务(2)准予抵扣的进项税额为1320万元。 67.业务(3)增值税的销项税额为2400×11%=264(万元) 68.该公司当月应纳增值税金额为7904.76+264-1320-3.4-1.03÷(1+3%)×3%=6845.33(万元)

想做更多试题可以利用好网校税务师题库哦!下载正保会计网校app,这里有您的移动学习包!去税务师题库刷题更方便!点此地址下载

由于税务师考试科目一共五科, 可以提前预习备考!网校税务师辅导课程总有一款适合你。提早准备,有备无患!越早比别人学习,备考的几率越大!也就能越早拿证!>>点击详细了解 现在购课两科及以上,享8折优惠,可与新人50元礼券同时使用,购课是不是更划算呢?早点考到税务师证书,找工作更有竞争力!

2020税务师好课

【推荐阅读】

陈楠老师:税务师税法(一)、(二)VS注会《税法》搭配学习方法

2019年《税法一》易错题专家点评超全汇总 集中攻克易错题!

2019年税务师5科易错易混知识点很难记?这样记忆超级有效!

2019年税务师考前点题密训班内幕大揭秘!

税务师倒计时:考前一个月冲刺秘籍!

打开APP 订阅最新报考消息

报考指南

今日热搜

热点推荐

精品课程

税务师-超值精品班

课题结合 精读精讲

免费试听85200人已学

五分钟了解税务师

扫码关注公众号

正保会计网校

接收更多考试资讯

扫码找组织

有奖原创征稿
客服 首页
取消
复制链接,粘贴给您的好友

复制链接,在微信、QQ等聊天窗口即可将此信息分享给朋友