【刷试题】2018税务师《税法二》试题计算题：企业所得税

普通来源：正保会计网校 2019-10-08

今天网校为大家带来2018税务师试题《税法二》科目税务师试题，大家要认真做一做。大家在备考2019年税务师考试的时候，一定要多做税务师试题，做税务师试题，查漏补缺，这样才能更好地备考，取得理想的成绩。

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（2018税务师试题）我国境内某机械制造企业，适用企业所得税税率25%。2017年境内产品销售收入4000万元，销售成本2000万元，缴纳税金及附加20万元，销售费用700万元（其中广告费620万元），管理费用500万元，财务费用80万元，取得境外分支机构税后经营所得9万元，分支机构所在国企业所得税税率为20%，该分支机构享受了该国减半征收所得税的优惠。（本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响）。

根据上述资料，回答以下问题：

4.该企业2017年实际应缴纳企业所得税（　）万元。

A.177.5

B.178.0

C.181.5

D.170.0

查看答案解析

【答案】

【解析】

实际应缴纳企业所得税=720×25%＋10×25%-1=181.5（万元）注意不考虑预提所得税的税收饶让，那么境外实际已纳税额就是1，不超过抵免限额，那么补税1.5万元。

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