| 欧理平老师《税法一》习题班精讲课程讲义 | 欧理平老师《税法一》习题班精讲课程视频 |
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第一章 税法基本原理
【命题预测】
重要程度：第二层次
分值预测：10分左右
出题形式：单选题、多选题
【新增考点】 无
【考点复习】
1.税收本质、形式特征与职能
本质：社会剩余产品分配
形式特征：强制性、无偿性、固定性
职能：财政收入与调节经济
2.税法特点
制定法（不属于习惯法）
义务性法规（不属于授权法）
具有综合性（不是单一法律）
1.4项基本原则
税收法律主义
税收公平主义
税收合作信赖主义
实质课税原则
2.6项适用原则
法律优位原则
法律不溯及既往原则
实体从旧，程序从新原则
新法优于旧法原则
特别法优于普通法原则
程序优于实体原则
1.税法依据宪法制定
2.税法借用了民法的概念、原则、规则
3.税法与其他部门法主要区别
税法：义务性法规
行政法：多为授权性法规
经济法：基本上属于授权性法规
刑法：禁止性法规
1.4个特点：
主体的一方只能是国家
体现国家单方面的意志
权利义务不对等
财产所有权或支配权单向转移
2.征税主体6项职权＋9项职责：P19
3.纳税主体14项权利＋10项义务：P20~22
4.税收法律关系的产生、变更与消灭：P24
1.纳税人：纳税义务人、负税人、三代（代扣、代收、代征）人区分
2.课税对象：课税对象、计税依据、税目与税源区分
3.税率：比例税率、累进税率、定额税率的具体适用
4.三种形式减免税：税基式、税率式、税额式
5.纳税环节：生产环节＋流通环节＋分配环节
6.纳税期限：按年计征，按期纳税，按次纳税
税务机关的责任==》3年内补缴==》无滞纳金
纳税人、扣缴义务人计算错误等失误==》一般3年，特殊5年==》税款＋滞纳金
偷税、抗税、骗税==》无期限==》税款＋滞纳金＋罚款
税收保全：冻结、扣押、查封
强制执行：扣缴、变卖
1.立法依据：依据《宪法》、《立法法》
2.法律>法规>规章
法律：1程序法＋6实体法＋3规定（决定）——依据教材
法规：2条例
规章：
3.规范性文件
非立法行为
不具有可诉性
不得设定税收开征、停征、减税、免税、退税、补税事项，行政许可、行政审批、行政处罚、行政强制、行政事业性收费等
可用“办法”“规定”“规程”规则；
不得称“条例”“实施细则”“通知”“批复”
1.基本原则
合法性：主体、内容、程序、根据合法
合理性
2.税收执法监督
事前==》税收规范性文件合法性审核制度
事中==》重大税务案件审理制度
事后==》税收执法检查、复议应诉
1.行政、刑事、民事司法
2.行政司法：税务行政诉讼受案范围 P53
3.税收优先权（三个优先）、代位权、撤销权
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