税务师考试《涉税服务实务》答疑精华：买房、出租的税收政策

问题：个人在买房、出租、卖房的相关税收政策，可否将个人在买房、出租、卖房时所涉及的最新相关税费政策及所涉及税费的最新优惠政策列示出来，非常感谢！

回复：

1、个人销售住房：

①营业税：自2011年1月28日起，个人将购买不足5年的住房对外销售的，全额征收营业税；个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税；个人将购买超过5年（含5年）的普通住房对外销售的，免征营业税。

②个人所得税：个人转让自用达5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。

③土地增值税：自2008年11月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税。不区分普通住房和非普通住房。

2、个人出租住房：

①个人所得税：减按10％的税率征收个人所得税。

②印花税：出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。

③营业税：对个人出租住房，不区分用途，在3％税率的基础上减半征收营业税

④房产税：按4％的税率征收房产税，

⑤城镇土地使用税：免征城镇土地使用税。

3、个人购房：

契税：对个人购买普通住房，且该住房属于家庭（成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同）唯一住房的，减半征收契税。对个人购买90平方米及以下普通住房，且该住房属于家庭唯一住房的，减按1%税率征收契税。