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2019年税务师《财务与会计》答疑精华:进项税额抵扣

普通 来源:正保会计网校 2019-09-04

时光匆匆流逝,距离2019税务师考试只剩下两个多月的时间了,报考税务师的同学们,一定要抓住最后的复习时间高效备考,规划好学习时间,做到一点一滴的知识积累。学员在学习中遇到的问题可以通过所报课程的答疑板提交,答疑老师们会给出有针对性的解答。为帮助广大考生解决备考难题,特搜集整理了税务师《财务与会计》答疑精华分享给大家,一起来看看吧!

学员问题:

将不论是自产,委托加工,外购货物用于在建工程,进项税额都可以抵扣对吗?销项税什么时候计算,分录怎么做?

正保会计网校老师解答:

自产产品和委托加工物资是不涉及进项税额的。

外购货物用于在建工程,就相当于是对货物的加工,此时的进项税额是可以抵扣的。

借:在建工程

  贷:原材料、库存商品等

如果将自产、委托加工物资用于集体福利,比如说建造食堂,则自产、委托加工要视同销售确认销项税额,而外购物资需要进项税额转出。

分录是:

借:在建工程

  贷:库存商品等

    应交税费——应交增值税(销项税额)

借:在建工程

  贷:原材料

     应交税费——应交增值税(进项税额转出)

为了帮助考生高效备考,正保会计网校2019年税务师考试网上辅导全面招生!各辅导班次专为考生精心设计,提供免费试听、笔记、答疑等服务,各位考生可根据自身的学习情况,自由选择适合自己的辅导班次。

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