时光匆匆流逝,距离2019税务师考试只剩下两个多月的时间了,报考税务师的同学们,一定要抓住最后的复习时间高效备考,规划好学习时间,做到一点一滴的知识积累。学员在学习中遇到的问题可以通过所报课程的答疑板提交,答疑老师们会给出有针对性的解答。为帮助广大考生解决备考难题,特搜集整理了税务师《财务与会计》答疑精华分享给大家,一起来看看吧!
学员问题: 将不论是自产,委托加工,外购货物用于在建工程,进项税额都可以抵扣对吗?销项税什么时候计算,分录怎么做? 正保会计网校老师解答: 自产产品和委托加工物资是不涉及进项税额的。 外购货物用于在建工程,就相当于是对货物的加工,此时的进项税额是可以抵扣的。 借:在建工程 贷:原材料、库存商品等 如果将自产、委托加工物资用于集体福利,比如说建造食堂,则自产、委托加工要视同销售确认销项税额,而外购物资需要进项税额转出。 分录是: 借:在建工程 贷:库存商品等 应交税费——应交增值税(销项税额) 借:在建工程 贷:原材料 应交税费——应交增值税(进项税额转出)
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