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2014年注税《财务与会计》练习题:递延所得税的确认与计量

普通 来源:正保会计网校 2014-03-14

  2014年注册税务师备考已经开始,为了帮助参加2014年注册税务师考试的学员巩固知识,提高备考效果,正保会计网校精心为大家整理了注册税务师考试各科目练习题,希望对广大考生有所帮助。

  单项选择题

  甲公司2007年末“递延所得税负债”科目的贷方余额为99万元(均为固定资产后续计量对所得税的影响),适用的所得税税率为33%。2008年初适用所得税税率改为25%。2008年末固定资产的账面价值为6000万元,计税基础为5800万元,2008年确认销售商品提供售后服务的预计负债100万元,年末预计负债的账面价值为100万元,计税基础为0.甲公司预计会持续盈利,各年能够获得足够的应纳税所得额。则甲公司2008年末确认递延所得税时应做的会计分录为( )。

  A、

  借:递延所得税负债        49

      贷:所得税费用         49

  B、

  借:递延所得税负债     54

  递延所得税资产         33

      贷:所得税费用        87

  C、

  借:递延所得税负债       49

  递延所得税资产        25

      贷:所得税费用          74

  D、

  借:所得税费用        24

  递延所得税资产       25

      贷:递延所得税负债          49

    

  相关链接:

  2014年注册税务师考试《财务与会计》第十五章练习题

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