2018年税务师《涉税服务实务》易错题点评：应交增值税

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单选题：

某一般纳税人企业，2018年1月3日的申报缴纳税款所属期间为2017年12月份，其增值税为50万元，则正确的会计处理是（ ）。

A. 借：应交税费——应交增值税（已交税金） 500000

 　　　贷：银行存款 500000

B. 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）500000

　　　贷：银行存款 500000

C. 借：应交税费——未交增值税 500000

　　　贷：银行存款 500000

D. 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）500000

　　　贷：应交税费——未交增值税 500000

借：应交税费——未交增值税 500000

　　贷：银行存款 500000

【正确答案】C

【答案解析】企业当月缴纳上月应缴未缴的增值税时，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。

【正确率】45.61%

【点评】本题考查的是企业当月缴纳上月应缴未缴的增值税时相关账务处理，需要理解记忆，学习过程中多加练习，考试是没有问题的。具体哪里不懂可以去网校论坛讨论或去答疑板咨询，祝大家学习愉快。

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