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2022税务师延考模拟练习-税法二模拟题单选题

普通 来源:正保会计网校 2022-12-23

单选题

下列关于企业所得税特殊收入确认的表述中,不正确的是( )。

A.分期收款方式销售货物的,按照合同约定的收款日期确认收入的实现

B.采取产品分成方式取得收入的,按照企业分得产品的日期确认收入的实现

C.企业发生非货币性资产交换应当视同销售货物

D.企业从事建筑劳务,持续时间超过6个月的,按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现

查看答案解析
【答案】
D
【解析】

企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机,以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等,持续时间超过12个月的,按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。

【点评】本题考查企业所得税特殊收入的确认。

1.以分期收款方式销售货物的,按照合同约定的收款日期确认收入的实现。

2.企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机,以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等,持续时间超过12个月的,按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。

3.采取产品分成方式取得收入的,按照企业分得产品的日期确认收入的实现,其收入额按照产品的公允价值确定。

4.企业发生非货币性资产交换,以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的,应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务,但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

考察知识点:特殊收入的确认

同期资料应当自税务机关要求的准备完毕之日起保存( )年。

A.3

B.5

C.7

D.10

查看答案解析
【答案】
D
【解析】

同期资料应当自税务机关要求的准备完毕之日起保存10年。

考察知识点:同期资料管理

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