2022税务师延考税法一陪考！哪些重要知识点值得反复看？

2022税务师延期地区考试时间为2022年12月24日至25日，大家做好准备！

葛瑞老师直播介绍了税法一考试安排、进考场必备物品及考生普遍关注的重要考点，快看看！

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考试安排

12月24日：9:00—11:30 税法（一）

进考场必备

1.身份证（原件）

2.准考证（原件）

准考证打印截止时间为12月25日15:00，记得打印！

进入网报系统打印准考证>>

3.文具等相关资料（可带计算器，非立式、非发音、无记忆存储功能）

注：详细规定可以参考中税协公布的《税务师职业资格考试应试人员应试规则》。

考前准备&防疫通知&考生要求>

考生关注问题

延期考试是否会变难？

哪些重要知识点值得反复看？

增值税一般计税方法

农产品抵扣问题：

1、计算抵扣（关注票，关注未来销项税率）

2、核定扣除（关注计算方法）

①1.投入产出法

当期允许抵扣农产品增值税进项税额＝当期农产品耗用数量×农产品平均购买单价÷（1＋扣除率）×扣除率

【注】扣除率为销售货物的适用税率。

即，产品为初级农产品则适用9%，如鲜奶

产品为一般货物则适用13%，如酸奶

当期农产品耗用数量＝当期销售货物数量×农产品单耗数量

②成本法

当期允许抵扣农产品增值税进项税额＝当期主营业务成本×农产品耗用率÷（1＋扣除率）×扣除率

【注】扣除率为销售货物的适用税率。

即，产品为初级农产品则适用9%，如鲜奶

产品为一般货物则适用13%，如酸奶

农产品耗用率＝上年投入生产的农产品外购金额÷上年生产成本

不动产租赁

跨县（市、区）提供建筑服务

【葛姐说】

盖房子

要预缴

一般预缴剥9乘2

申报时候剥9乘9

简易征收全是3

【非房开卖房】

【葛姐说】

非房开来卖房，预缴剥5乘5，外购找差额，自建按全额

一般计税申报9，减完进项减预缴，简易征收最方便，申报预缴都一样

新房没得选，只能按一般，老房没抵税，一般简易随你玩。

【房开卖房】房地产开发企业销售自行开发的房地产项目

如果是增值税＋土增的综合题：

2.土增的计算步骤

五步法

3.土增的扣除项目

五、四、三、三

消费税:

啤酒

1.不含税金额3000元/吨定档区分甲乙类啤酒

2.包装物的问题

白酒

1.从价＋从量（复合计征消费税）

2.外购/委托加工应税消费品，生产领用时不能抵扣

3.农产品（粮食）的进项抵扣

卷烟

1.从价＋从量（复合计征消费税）

2.外购（委托加工）应税消费品时，在生产领用时可以抵扣消费税

3.烟叶税

4.农产品（烟叶)的进项税额

5.烟叶——烟丝——卷烟委托加工消费税代收代缴

6.附加税

金银首饰

1.零售环节纳税

2.以旧换新、带料加工

3.已税珠宝玉石继续加工金银首饰不可扣税

4.镀金首饰在生产环节纳税

实木地板/高档化妆品

1.农产品（原木、花卉）进项抵扣

2.委托加工消费税

3.生产领用扣税

4.从价消费税

5.附加税

超豪华小汽车

1.不含税价130万元及以上

2.零售环节（消费税：10%）

3.生产＋零售合并

资源税

1.坑口到码头的运费＋票据，不征

2.外购已税可抵扣

老师直播讲义下载：PDF>

葛瑞老师提到的这些重要知识点值得反复看！

2022税务师延考倒计时，各位考生，网校老师考前串讲课程认真复习下，正小保给大家整理的复习资料也要有效利用起来。同时，规律饮食、睡眠，平静心态，希望同学们都能发挥出不错的成绩！