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2021年税务师考试《税法一》计算器及答案解析(延考)

普通 来源:正保会计网校 2022-10-21

每年税务师考试前,老师都建议大家做一做近几年的税务师试题,因为近几年税务师试题不仅涵盖税务师高频考点,做这些试题,也能帮助我们分析出题老师的思路,看看历年税务师考试知识点怎么出题。下面是2021年税务师考试《税法一》计算器(延考考生回忆版),一起看看。

税务师试题回忆版

计算题

1.某锡矿开采企业为一般纳税人,2021年4月份业务如下:
(1)销售自采锡矿原矿30吨,取得不含税销售额75万元,另外取得从坑口到车站的运输、装卸费用1万元(已取得增值税发票)。
(2)将自采锡矿原矿20吨移送加工锡矿选矿16吨,当月全部销售,取得不含税销售额40万元。
(3)购进锡矿原矿取得增值税专用发票注明的金额10万元,将购进与自采混合成原矿,全部销售,取得不含税销售额50万元,该批自采同类产品不含税销售额35万元。
(4)将自采锡矿原矿5吨用于抵偿债务,同类锡矿原矿最高2.55万元/吨,平均售价2.5万元/吨(不含税)。
锡矿原矿和锡矿选矿的资源税税率分别为5%和4.5%。
根据上述资料,回答下列问题:
1.业务(1)应纳的资源税是( )万元。
A.3.36

B.3.75

C.3.80

D.3.79

【参考答案】B

【参考解析】本题考核“资源税应纳税额的计算”知识点。业务(1)应纳的资源税=75×5%=3.75(万元)。

2.业务(3)应纳的资源税是( )万元。
A.0.75

B.2.5

C.0.25

D.2.00

【参考答案】D

【参考解析】本题考核“以外购原矿与自采原矿混合为原矿销售资源税的计算”知识点。业务(3)的资源税=(50-10)×5%=2(万元)。

3.业务(4)应纳的资源税是( )万元。
A.0.00

B.0.64

C.0.56

D.0.63

【参考答案】D

【参考解析】本题考核“以应税产品抵债资源税的计算”知识点。业务(4)的资源税=5×2.5×5%=0.63(万元)。

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眼看着2022年税务师考试近了,复习时间越发紧张,希望各位考生利用好一切可利用的时间,加强基础知识点的巩固。

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