2019年税务师考试《税法一》试题及答案（多选题）

1、下列各项中，关于环境保护税的说法正确的有（　）。

A.实行统一的定额税和浮动定额税相结合的税额标准

B.环境保护税的征税环节是生产销售环节

C.应税污染物的具体适用税额由省级税务机关确定

D.对机动车排放废气暂免征收环境保护税

E.环境保护税收入全部归地方政府

参考答案：ADE

考查知识点：环境保护税概述

参考解析：选项B，环境保护税的征税环节不是生产销售环节，也不是消费使用环节，而是直接向环境排放应税污染物的排放环节；选项C，应税污染物的具体适用税额的确定和调整，由省、自治区、直辖市人民政府在规定的税额幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案；选项D，机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的，暂予免征环境保护税。

2、下列情形中，属于资源税征税范围的有（　）。

A.原煤

B.人造石油

C.天然原木

D.天然卤水

E.矿泉水

参考答案：ADE

考查知识点：资源税税目

参考解析：BC选项不属于资源税征税范围。

3、下列直接向环境排放污染物的主体中，属于环境保护税纳税人的有（　）。

A.事业单位

B.个人

C.家庭

D.私营企业

E.国有企业

参考答案：ADE

考查知识点：纳税人和征税对象

参考解析：环境保护税的纳税人是指在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者。不包含个人和家庭。

4、下列消费品中属于消费税征收范围的有（　）。

A.酒精

B.护发液

C.合成宝石

D.果木酒

E.卡丁车

参考答案：CD

考查知识点：消费税税目

参考解析：选项C，合成宝石属于珠宝玉石，属于消费税的征税范围；选项D，果木酒属于"其他酒"，属于消费税的征税范围。

5、关于增值税一般纳税人资源税优惠政策，下列说法正确的有（　）。

A.对从低丰度油气田开采的原油、天然气减征30%的资源税

B.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气免征资源税

C.对高含硫天然气资源税减征40%

D.纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的，可由省、自治区、直辖市决定免征或者减征资源税

E.从衰竭期矿山开采的矿产品减征40%资源税

参考答案：BD

考查知识点：暂无

参考解析：选项A，对从低丰度油气田开采的原油、天然气减征20%；选项C，对高含硫天然气资源税减征30%；选项E，从衰竭期矿山开采的矿产品，资源税减征30%。

6、一般纳税人发生下列应税行为，可以选择简易计税方法计税的有（　）（不考虑疫情期间的税收优惠政策）。

A.人力资源外包服务

B.收派服务

C.公交客运服务

D.物业管理服务

E.以清包工方式提供建筑服务

参考答案：ABCE

考查知识点：一般纳税人简易计税方法

参考解析：选项D，提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。物业管理服务中，仅对收取的水费可以采用简易计税方法，并不是所有物业服务收入都可以简易计税。