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2021年税务师考试《税法二》试题及答案(延考单选题)

普通 来源:正保会计网校 2022-10-10

网校根据论坛学员反馈,整理了税务师历年试题,下面是2021年税务师考试《税法二》试题及答案解析(考生回忆版)延考单选题部分试题。大家做税务师历年试题时,可以学习往年试题解题思路,巩固重点知识。

单选题

1.张某因生了一场大病,花费医疗费用合计21.5万元,其中医保报销12万元,其余为医保目录中的个人自费部分,张某医疗个人所得税汇算清缴时抵扣的金额为( )万元。

A.8.0

B.6.5

C.9.5

D.1.5

【参考答案】A

【参考解析】本题考核专项附加扣除(大病医疗)。在一个纳税年度内,纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出,扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过15000元的部分,由纳税人在办理年度汇算清缴时,在80000元限额内据实扣除。

2.某企业受托研发一项专利技术,合同金额为1000万元,按照10%结算劳务报酬,该企业应缴纳的印花税为( )元。

A.305

B.5

C.300

D.3000

【参考答案】C

【参考解析】本题考核印花税应纳税额的计算。专利研发合同属于技术合同,计税依据为合同所载的价款、报酬或使用费。为了鼓励技术研究开发,对技术开发合同,只就合同所载的报酬金额计税,研究开发经费不作为计税依据。但对合同约定按研究开发经费一定比例作为报酬的,应按一定比例的报酬金额贴花。应缴纳的印花税=1000×10%×0.03%×10000=300(元)。

3.徐某在境内获得140000的劳务所得(未纳税),在境外获得稿费20000元,徐某没有专项附加扣除和依法规定的其他扣除,徐某应缴纳个人所得税是( )元。

A.2760

B.4820

C.9800

D.3800

【参考答案】D

【参考解析】本题考核取得境外所得的个人所得税政策。应缴纳的个人所得税=(140000×80%+20000×80%×70%-60000)×10%-2520=3800(元)

4.下列在我国未居住无住所的人不用缴纳个人所得税的是( )。

A.在外商独资企业获得特许经营权许可费的个人

B.向境内企业的境外分支机构出租获得租金的个人

C.为境内企业的境外派出机构修理机器的个人

D.担任境外企业的董事、监事或者高级管理人员的个人

【参考答案】D

【参考解析】本题考核个人所得税纳税人(非居民个人)。选项D,属于非居民个人在境外取得的所得,不需要在境内缴纳个人所得税。

5.一个纳税年度内仅取得经营所得的个人,计算个人所得税应纳税额时,只能在办理汇算清缴时扣除的是( )。

A.依法其他扣除

B.专项扣除

C.费用扣除

D.专项附加扣除

【参考答案】D

【参考解析】本题考核专项附加扣除(经营所得)。专项附加扣除是在办理汇算清缴时减除,这里费用扣除和专项扣除、依法其他扣除是可以在预缴时扣除,也可以在汇算清缴时扣除的。

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