2021年税务师考试《税法一》试题及答案解析（延考单选题）

1.下列关于增值税税款缴纳期限说法正确的是（ ）。

A.以15日为缴纳周期的，缴纳周期届满后，25日内进行缴纳

B.以10日为缴纳周期的，缴纳周期届满后，15日内进行缴纳

C.以一个季度为缴纳周期的，缴纳周期届满后，35日内进行缴纳

D.以一个月为缴纳周期的，缴纳周期届满后，15日内进行缴纳

【参考答案】D【参考解析】本题考核“增值税报缴税款期限的规定”知识点。纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

2.某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2021年3月销售一批小汽车，开具增值税专用发票注明金额1200万元，另收取汽车内部装饰和设备费用价税合计金额为50万元，该笔业务应计算销项税额（ ）万元。

A.161.75

B.143.81

C.5.75

D.156

【参考答案】A

【参考解析】本题考核“销项税额的计算”知识点。该笔业务应计算销项税额＝[1200＋50÷（1＋13％）]×13％＝161.75（万元）。

3.一般纳税人购进货物发生下列情况，其进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ）。

A.用于分配给股东

B.用于集体福利

C.用于对外投资

D.发生正常损失

【参考答案】B

【参考解析】本题考核“不得从销项税额中抵扣的进项税额”知识点。选项AC，属于增值税视同销售货物，购进的货物准予抵扣进项税额。选项D，发生正常损失，准予抵扣进项税额；发生非正常损失，是不得抵扣进项税额的。

4.下列金融服务中免征增值税的是（　）。

A.保险公司提供财产保险服务

B.银行对大型企业的贷款业务

C.企业集团内单位之间的资金无偿借贷行为

D.证券公司转让有价证券

【参考答案】C

【参考解析】本题考核“特定免税项目”知识点。选项ABD，均应计征增值税；选项C，自2019年2月1日至2023年12月31日，对企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为，免征增值税。

5.下列选项中关于烟叶税的说法正确的是（ ）。

A.纳税地点是销售地主管税务机关

B.纳税义务时间是收购烟叶的当天

C.纳税期限是按季度计算

D.缴库期限是纳税义务发生月终了之日起10日内

【参考答案】B

【参考解析】本题考核“烟叶税”知识点。选项A，烟叶税的纳税地点是烟叶收购地的主管税务机关；选项C，烟叶税应按月计征；选项D，应为纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款。