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2022税务师《涉税服务实务》练习题:销售等业务的核算

来源: 正保会计网校 2022-09-30
普通

第四章涉税会计核算

单项选择题

28、某食用油厂是增值税一般纳税人,被纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。2021年6月该食用油厂从农民手中收购一批大豆用来生产植物油,收购金额35万元。当月销售植物油,不含税销售额200万元,当期主营业务成本80万元。已知该食用油厂农产品耗用率为60%。食用油厂按成本法核定农产品生产货物销售增值税进项税额,当月食用油厂应纳增值税税额为( )万元。

A.12.4

B.15.2

C.14.04

D.15.64

查看答案解析
【答案】
C
【解析】

当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率÷(1+扣除率)=80×60%×9%÷(1+9%)=3.96(万元)

扣除率为销售货物(食用油)的适用税率,所以本题扣除率为9%。

当期销售植物油增值税销项税额=200×9%=18(万元)

当月食用油厂应纳增值税=18-3.96=14.04(万元)

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