税法二知识点讲解+经典习题：职工福利费、工会经费、职工教育经费

税务师教材很全面，但总有重点需要我们重视起来，那么多知识点，自学很难掌握，那么需要经验丰富的老师指导，给你明确备考方向！

网校整理《税法二》的重要知识点，将知识点+习题+知识点讲解相结合，手把手带你学好《税法二》。下面是杨军老师2022税务师《税法二》高效实验班零基础预习课程部分内容，快来！↓

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视频截取内容

2022年高效实验班零基础预习课程

第一部分 企业所得税

知识点：职工福利费、工会经费、职工教育经费

经典习题

某企业2021年支付正式职工的合理工资总额为1000万元，临时工工资为30万元，企业当年拨缴的工会经费为28万元，取得工会组织开具的《工会经费收入专用收据》。在计算企业所得税时，工会经费应调整的应纳税所得额为（　）元。

A.7.40

B.28.00

C.9.76

D.8.00

【正确答案】 A

【答案解析】工会经费可以扣除的限额＝（1000+30）×2%＝20.6（万元）＜实际缴纳的28（万元），应纳税调增＝28－20.6＝7.4（万元）。

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