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税务师涉税服务实务练习题:企业所得税的审核(综合)

普通 来源:正保会计网校 2021-05-07

(2010年)关于涉税账务处理的说法,正确的有( )。

A.资产负债表中的“固定资产”项目包括融资性租入固定资产,不包括经营性租入固定资产

B.工业企业在采购材料过程中发生的进货费用,应计入存货采购成本,如果进货费用金额较小,可以直接计入当期损益

C.固定资产出售、由于各种不可抗拒的自然灾害而产生的毁损,处置时均应通过“固定资产清理”科目核算,计算处置固定资产的净损益,期末直接转入本年利润

D.用权益法核算股权投资时,被投资企业分派的现金股利应该冲减长期股权投资,不确认投资收益

E.企业将自产的产品用于职工食堂补助,应该按产品成本确认销售额,并计算增值税销项税额

查看答案解析
【答案】
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【解析】

考查知识点:企业所得税的审核(综合)

参考解析:选项B,该项业务处理适用于商业企业而非工业企业;C,计算处置固定资产的净损益,应通过“固定资产清理”科目转入营业外收支科目,最终转入本年利润;选项E,企业将自产的产品用于职工食堂补助,应按同类产品售价确认销售额,并计算增值税销项税额。

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