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税务师涉税服务实务练习题解析:企业所得税纳税申报

普通 来源:正保会计网校 2021-04-15

(单选题)某企业2019年发生如下业务:销售自产产品的成本为800万元,出租固定资产一台,相关折旧30万元,将成本为80万元的自产产品对外捐赠,将成本为800万元的自产产品对外投资。则企业填列A100000《企业所得税年度纳税申报表(A类)》第2行“营业成本”为( )万元。

A.1710

B.910

C.1080

D.1630

查看答案解析
【答案】
D
【解析】

第2行“营业成本”项目:填报纳税人主要经营业务和其他经营业务发生的成本总额。本行根据“主营业务成本”和“其他业务成本”科目的数额计算填报。自产产品对外捐赠属于视同销售行为,不在本行填列;企业以货物对外投资的,根据新会计准则的规定,应当确认收入,结转成本。

第2行“营业成本”=800+30+800=1630(万元)。

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