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2021税务师税法二练习试题:企业所得税允许税前扣除

来源: 中华会计网校 2021-01-04
普通

某企业2018年因管理不善损失一批原材料,账面成本为100万元,适用的增值税税率为16%,该批原材料获得保险公司80万元的赔偿,责任人赔偿2万元。那么该企业2018年计算企业所得税,允许税前扣除的原材料损失金额为( )万元。

A、18

B、31.7

C、13

D、34

查看答案解析
【答案】
D
【解析】

企业存货因管理不善发生的损失,进项税额应作转出处理,作为损失一并扣除;企业发生的财产损失不包括从保险公司和责任人处获得的赔偿。原材料损失金额=100+100×16%-80-2=34(万元)。

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