首页 > 税务师 > 备考指导 > 试题中心 > 涉税服务实务

涉税实务练习题:“转出多交增值税”和“转出未交增值税”

普通 来源:正保会计网校 2020-11-02

12【单项选择题】

某食品企业2019年7月月初有增值税留抵税额8000元,当期取得增值税专用发票上注明的税额25500元,购进农民自产水果用于生产水果罐头(当月已全部领用),开具的收购凭证上注明金额为55000元,销售应税产品取得运费增值税专用发票,注明运费10000元,税额为900元。当月销售水果罐头,开具增值税专用发票,不含税金额350000元,下列分录正确的是( )。

A.借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)   13600

  贷:应交税费——未交增值税           13600

B.借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)   5600

  贷:应交税费——未交增值税           5600

C.借:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)   6500

  贷:应交税费——未交增值税           6500

D.借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)   6150

  贷:应交税费——未交增值税           6150

查看答案解析
【答案】
B
【解析】

考查知识点:“转出多交增值税”和“转出未交增值税”专栏

参考解析:当期销项税额=350000×13%=45500(元),进项税额=25500+55000×10%+900=31900(元),应纳增值税=45500-31900-8000=5600(元)。

大家一定要利用网校税务师题库【每日一练】栏目,每天都有网校老师精心整理的试题,每一道题都有对应知识点的考查,并提供答案解析。正保会计网校税务师免费在线题库一定要利用好,大家可以下载正保会计网校app,去税务师题库刷题更方便!点此地址下载

2020税务师考试备考仅剩一周时间(新疆除外),这段时间大家注意查漏补缺自己的薄弱知识点!建议同学们紧着比较重点的内容,再好好巩固一下,对于之前做错的题,再做一做,看看能不能都做对,一些易错易混淆知识点,可以再看看!

税务师考试冲刺学习干货

2020税务师冲刺硬核干货来袭!考前划重点 速取>>  做题的话,做做历年税务师试题及模拟题(练习试题>>),按照考试时间规定做题训练!正保会计网校推出的机考模考系统提供大量全真模拟试题,全面覆盖各类考点,根据实际考试时长限时交卷,自动(手动)批 阅判分,可记录每次模考过程,并汇总错题供反复演练,适合考前实战测验!购买机考>>希望广大考生提前给打打气,网校祝各位考生都能金榜题名,顺利拿下税务师!

备考推荐

2020税务师考前冲刺试卷 精品模拟题练习!

2020税务师各科目考前救命讲义!速来领取!

历年税务师试题汇总 考前抢分 心里有底!

打开APP 订阅最新报考消息

报考指南

今日热搜

热点推荐

精品课程

税务师-超值精品班

课题结合 精读精讲

免费试听85200人已学

五分钟了解税务师

扫码关注公众号

正保会计网校

接收更多考试资讯

扫码找组织

有奖原创征稿
客服 首页
取消
复制链接,粘贴给您的好友

复制链接,在微信、QQ等聊天窗口即可将此信息分享给朋友