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2020税务师涉税服务实务试题练习:预缴税款和计税方法的审核

普通 来源:正保会计网校 2020-08-14

18、一般纳税人跨地级市提供建筑服务,适用一般计税方法计税的,应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。自2019年4月1日起,纳税人在建筑服务发生地预缴税款时,下述公式正确的是( )。

A.应预缴税款=全部价款和价外费用÷(1+3%)×2%

B.应预缴税款=全部价款和价外费用÷(1+9%)×2%

C.应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+3%)×2%

D.应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+9%)×2%

查看答案解析
【答案】
D
【解析】

一般纳税人跨地级市提供建筑服务,适用一般计税方法计税的,应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照2%的预征率在建筑服务发生地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。自2019年4月1日起,应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+9%)×2%。

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