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2020税务师题库税法一试题练习:增值税进项税额核定办法

普通 来源:正保会计网校 2020-07-23

某白酒生产企业2019年5月购进玉米一批用于生产白酒。当月销售1000吨白酒,主营业务成本为1500万元,农产品耗用率为70%,玉米平均购买单价为4000元/吨。按照成本法计算,则该月允许抵扣的农产品进项税额为( )万元。

A、195.00 

B、172.57 

C、144.83 

D、120.80

查看答案解析
【答案】
D
【解析】

当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率÷(1+扣除率),扣除率为销售货物的适用税率。自2019年4月1日起,销售白酒,税率为13%,所以扣除率为13%。 该月允许抵扣的农产品进项税额=1500×70%÷(1+13%)×13%=120.80(万元)

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