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税务师题库2020税务师税法二练习试题:企业所得税年度缴纳

普通 来源:正保会计网校 2020-05-04

A公司是创业投资企业,B公司是未上市的高新技术企业,2016年6月份A公司以股权投资的方式向B公司投资1100万元,2017年至2019年,A公司的应纳税所得额分别为200万元、600万元、900万元,则A公司2019年度应缴纳企业所得税( )万元。

A、225 

B、159 

C、166.5 

D、182.5 

查看答案解析
【答案】
D
【解析】

2018年A公司持股时间满2年,所以投资额的70%可以在2018年从应纳税所得额中抵扣,可抵扣的应纳税所得额=1100×70%=770(万元),而2018年的应纳税所得额为600万元,所以2018年只能从应纳税所得额中抵扣600万元,其余的170万元结转到2019年继续抵扣,那么2019年应纳税额=(900-170)×25%=182.5(万元)。

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