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2020税务师税法二练习题:企业所得税结转弥补

普通 来源:正保会计网校 2020-03-30

下列说法中,不符合税法相关规定的是( )。

A、在计算境外应纳税所得额时,企业为取得境内、境外所得而在境内、境外发生的共同支出,与取得境外应税所得有关的、合理的部分,应在境内、境外(分国别(地区))应税所得之间,按照合理比例进行分摊后扣除 

B、若企业当期境内外所得盈利额与亏损额加总后总和为零或正数,则其当年度境外分支机构的非实际亏损额可无限期向后结转弥补 

C、若企业当期境内外所得盈利额与亏损额加总后和为负数,则以境外分支机构的亏损额超过企业盈利额部分的实际亏损额,按规定的期限进行亏损弥补 

D、若企业当期境内外所得盈利额与亏损额加总后和为负数,未超过企业盈利额部分的非实际亏损额不可以无限期向后结转弥补 

查看答案解析
【答案】
D
【解析】

企业当期境内外所得盈利额与亏损额加总后和为负数,则以境外分支机构的亏损额超过企业盈利额部分的实际亏损额,按规定的期限进行亏损弥补,未超过企业盈利额部分的非实际亏损额仍可无限期向后结转弥补。

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