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2020年税务师税法二练习试题:应纳企业所得税

普通 来源:正保会计网校 2020-03-17

2018年某国家重点扶持的高新技术企业,主营业务收入4000万元、国债利息收入40万元,与收入配比的成本2100万元,全年发生管理费用200万元、销售费用500万元(其中包括广告费、业务宣传费支出300万元)、财务费用500万元,营业外支出40万元。上年未扣结转到本年度的广告费支出100万元。假设没有其他相关调整事项。2018年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。

A、84 

B、90 

C、100 

D、52 

查看答案解析
【答案】
A
【解析】

会计利润=4000+40-2100-200-500-500-40=700(万元)

广告费扣除限额=4000×15%=600(万元),实际发生了300万元,准予全部扣除,上年结转的广告费支出也允许扣除。

应纳企业所得税=(700-100-40)×15%=84(万元)

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