首页 > 税务师 > 备考指导 > 试题中心 > 涉税服务实务

2020税务师涉税服务实务练习试题:增值税一般纳税人

普通 来源:正保会计网校 2020-03-16

某动漫软件企业2019年2月份销售自主开发的某动漫软件,当月取得不含税收入68000元,本月购进生产资料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元,3月收到退还税款时,正确的账务处理为( )。

A、借:银行存款 2040 

  贷:补贴收入    2040  

B、借:银行存款     9534 

  贷:利润分配——未分配利润   9534  

C、借:银行存款   7494 

  贷:营业外收入    7494  

D、借:银行存款    9534 

  贷:以前年度损益调整   9534   

查看答案解析
【答案】
C
【解析】

增值税一般纳税人的动漫企业,销售其自主开发生产的动漫软件,按16%的税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分,实行即征即退政策。应纳税额=68000×16%-1346=9534(元),实际税负=9534÷68000=14.02%,实际税负超过3%的部分实行即征即退。实际应负担税额=68000×3%=2040(元),应退税额=9534-2040=7494(元)。

涉税服务实务以其涉及面广、实操性强著称,需要税法一、税法二的基础,以及部分财务与会计的知识,因此一定要掌握理解基础知识,打好基础

不知道平时税务师做什么题,去哪里做题,当然要利用好正保会计网校税务师题库,可以下载正保会计网校app,去题库做题很方便,随时随地刷题和听课学习。点此地址下载 

税务师备考的时候要注意学习方法,踏踏实实地从一点一滴的基础学起!如果你正在备考税务师,不管你是有基础还是零基础,想2020年税务师考试更顺利,就早点报课学习,提高学习效率!

现在报网课学习很合适!正保会计网校助学福利大放送,19.9学网课!

准备报考2020税务师考试的朋友们,在疫情期间,湖北地区考生可以免费领取税务师“超值精品班”课程,其它地区购买超值精品班,原价500元/科的正价课程只要19块9!!!

网校郑重承诺:所含课程、资料、服务均为正价付费课!现在领取课程,可以到2020年税务师考试结束后才关课!了解详情>> 

虽然距离2020税务师报名时间到来还有段时间,但是提醒同学们早点开始学习,税务师考试内容多,考试题量不小,特别是一年报考多个科目的考生,更要早点学习。所以,如果计划报考2020年的税务师考试,那么一定要抓住这个好机会,赶快学习吧!

阅读推荐

少喝一杯奶茶 多学一门好课!税务师超值精品班19.9/科


打开APP 订阅最新报考消息

报考指南

今日热搜

热点推荐

精品课程

税务师-超值精品班

课题结合 精读精讲

免费试听85200人已学

五分钟了解税务师

扫码关注公众号

正保会计网校

接收更多考试资讯

扫码找组织

有奖原创征稿
客服 首页
取消
复制链接,粘贴给您的好友

复制链接,在微信、QQ等聊天窗口即可将此信息分享给朋友